Декларация ндс раздел 4 стр 120 в 1с 8

Содержание

Автомотическое заполнение раздела 4 декларации по ндс в 1с 8 3

Декларация ндс раздел 4 стр 120 в 1с 8

Сумма НДС, подлежащая включению в стоимость (4 500 руб.), спишется с кредита счета 19.04 в дебет счета 26. Регламентный документ Распределение НДС и результат его проведения приведены на Рис. 11. Рис.

11 Документ при проведении сделает запись в регистр накопления Не облагаемые НДС операции без какой либо аналитики на сумму НДС, включенного в стоимость. Запись регистра показана на Рис. 12. Рис. 12 Создадим и заполним регламентный документ Формирование записей раздела 7 декларации по НДС.

Документ заполняется на основании данных из регистра накопления Не облагаемые НДС операции. На основании записей регистра с кодом операции, созданных документами Реализация, формируются строки документа.

Коды операций раздела 7 по НДС необходимо, подбором из классификатора, добавить элемент с кодом 1010812 и наименованием Реализация работ (услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации. Флажок Операция не подлежит налогообложению (ст.

149 НК РФ) по умолчанию выключен, так как данный код операции не имеет никакого отношения к статье 149. Флажок Включается в реестр подтверждающих документов без включения предыдущего флажка не активен.
Справочник Коды операций раздела 7 по НДС представлен на Рис.

6: Если по договору с покупателем отражаются исключительно операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), не признаваемые объектом налогообложения, операции местом реализации, которых не признается территория Российской Федерации, то код операции удобно указать в справочнике Договоры, не указывая его в справочнике Номенклатура.

Заполнение раздела 4 декларации по ндс в 1с 8.3

Важно

В конце квартала необходимо сформировать регламентный документ Формирование записей раздела 7 декларации по НДС. Документ формируется последним, после выполнения всех остальных регламентных операций по НДС. Это хорошо видно в Помощнике по учету НДС. Фрагмент Помощника по учету НДС показан на Рис.10: Вначале сформируем регламентный документ Распределение НДС.

Документ полностью заполняется нажатием всего одной кнопки «Заполнить». Как мы уже отмечали, выручка, облагаемая НДС, за квартал составляет 1 500 000 рублей, выручка, не облагаемая НДС — 500 000 рублей (200 000 рублей + 300 000 рублей). Пусть для простоты, организацией за квартал получен только один счет-фактура, НДС по которому подлежит распределению — приобретена услуга на сумму 118 000 рублей, в том числе НДС 18% (18 000 рублей), расходы по которой отнесены в общехозяйственные (счет 26).

Автоматическое заполнение раздела 7 декларации по ндс при необлагаемых операциях

На основании записи без кода операции, созданной регламентным документом Распределение НДС, формируется графа 4 «НДС распределенный», при этом сумма НДС распределяется по всем строкам пропорционально сумме реализации.

При проведении документ спишет записи регистра Необлагаемые НДС операции (они свое отработали), суммирует строки с одинаковым кодом операции и сформирует записи оборотного регистра накопления Записи раздела 7 декларации по НДС.

Регламентный документ Формирование записей раздела 7 декларации по НДС и результат его проведения приведены на Рис.

Теперь осталось только сформировать и заполнить Декларацию по НДС за третий квартал 2017 года и посмотреть, как у нас выглядит Раздел 7. В графе 1 указываются коды операции в соответствии с Приложением №1 к Порядку заполнения декларации.

При отражении в графе 1 операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), под соответствующими кодами операций налогоплательщиком заполняются показатели в графах 2, 3 и 4.

При отражении в графе 1 операций, не признаваемых объектом налогообложения, а также операций по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, под соответствующими кодами операций налогоплательщиком заполняются показатели в графе 2.

При этом показатели в графах 3 и 4 не заполняются (в указанных графах ставится прочерк). Раздел 7 Декларации по НДС после автоматического заполнения показан на Рис.

Как в программе 1С 8.3 Бухгалтерия сформировать декларацию по НДС? В конфигурациях 1С 8.3 есть несколько способов сформировать декларацию по НДС:

  • Из общего списка регламентированных отчетов (рабочее место «1С-регламентированная отчетность»)
  • Из помощника по учету НДС
  • Из справочника «Регламентированные отчеты»
  • Из документа «Регламентированные отчеты»

Составление отчетности из 1С Общий список регламентированных отчетов вызывается из раздела «Отчеты» , подраздел «Регламентированные отчеты» (рис.1). Рис.

1 Этот вариант удобен тем, что содержит сразу все регламентированные отчеты, сформированные пользователем (рис.2), включая различные варианты.

Кроме того, здесь подключены различные сервисы для отправки, контроля и сверки с налоговыми органами.

Внимание

На основании записи без кода операции, созданной регламентным документом Распределение НДС, формируется графа 4 «НДС распределенный», при этом сумма НДС распределяется по всем строкам пропорционально сумме реализации.

При проведении документ спишет записи регистра Не облагаемые НДС операции (они свое отработали), суммирует строки с одинаковым кодом операции и сформирует записи оборотного регистра накопления Записи раздела 7 декларации по НДС.

Регламентный документ Формирование записей раздела 7 декларации по НДС и результат его проведения приведены на Рис.

13. Рис. 13 Теперь осталось только сформировать и заполнить Декларацию по НДС за третий квартал 2017 г. и посмотреть, как у нас выглядит Раздел 7. В графе 1 указываются коды операции в соответствии с Приложением № 1 к Порядку заполнения декларации.

Стоимость работ, в соответствии с договором подряда (№ 102), составляет 300 000 рублей без НДС. Выручка организации, облагаемая НДС по ставке 18%, за третий квартал 2017 года составляет 1 500 000 рублей. Рассмотрим, какие действия должен выполнить бухгалтер, чтобы автоматически заполнить раздел 7 декларации по НДС за третий квартал 2017 года.

Еще раз напомню, что воспользоваться автоматическим заполнением данного раздела декларации могут только организации, ведущие в программе раздельный учет входящего НДС.

Причем раздельный учет НДС должен вестись по способам учета с использованием дополнительной аналитики счета 19. Все остальные будут заполнять этот раздел, как и прежде, вручную.

Настройки программы по НДС, позволяющие выполнять автоматическое заполнение, показаны на Рис.

А для учета в программе очень важно, чтобы были верно заполнены все реквизиты, ведь это может иметь решающее значение при учете НДС с авансов выданных и полученных.

Для того, чтобы проверить, все ли счета-фактуры поставщиков введены в программу, предназначен отчет «Наличие счетов-фактур», расположенный на вкладке «Отчеты».

На рисунке видно, что для одного из документов счет-фактура отсутствует.

В этом случае нужно открыть документ, щелкнув на его название в отчете, внести номер и дату счета-фактуры поставщика и нажать кнопку «Зарегистрировать».

После этого все документы нужно перепровести, потому что часто бывают такие ситуации, когда счета-фактуры вводятся задним числом или выписка банка загружается в программу раз в несколько дней, а документы поступления и реализации вводятся ежедневно (из-за этого возникают трудности с зачетом авансов, которые могут помешать правильно рассчитать НДС).Рис.8 Обработка «Анализ учета НДС» проверяет правильность заполнения книги покупок, книги продаж и декларации по НДС после проведения всех регламентных операций по НДС (рис.9). Рис.9 Однако и это еще не все. В самой декларации также есть дополнительная проверка (Рис.10). Рис.10 Ошибки, проверяемые в самой декларации, в основном касаются реквизитов, заполняемых в документах и справочниках (рис.11). Важно помнить, что для их исправления необходимо не только отредактировать сами реквизиты, например, исправить КПП в карточке контрагента, но также необходимо перепровести все документы, особенно счета-фактуры, по этому контрагенту.

При распределении, соответственно, сумма 13 500 рублей относится к деятельности, облагаемой НДС, и будет приниматься к вычету, а 4 500 рублей относятся к деятельности, не облагаемой НДС, и будут учитываться в стоимости приобретенной услуги в общехозяйственных расходах. При проведении документ в бухгалтерском учете сделает записи по счету 19.04 — спишет соответствующие суммы НДС с аналитики Распределяется на аналитику Принимается к вычету и на аналитику Учитывается в стоимости. Сумма НДС, подлежащая включению в стоимость (4 500 рублей), спишется с кредита счета 19.04 в дебет счета 26. Регламентный документ Распределение НДС и результат его проведения приведены на Рис. 11: Документ, при проведении, сделает запись в регистр накопления Необлагаемые НДС операции без какой-либо аналитики на сумму НДС, включенного в стоимость. Запись регистра показана на Рис.

Источник: http://1privilege.ru/avtomoticheskoe-zapolnenie-razdela-4-deklaratsii-po-nds-v-1s-8-3/

Декларация по НДС в 1С 8.2 – как сформировать пошагово

Декларация ндс раздел 4 стр 120 в 1с 8

Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Статьи про 1С 8.3 » Обучение 1С 8.2 Бухгалтерия 2.0 » Декларация по НДС в 1С 8.2 – как сформировать пошагово

Рассмотрим в виде пошаговой инструкции как сформировать декларацию по налогу на добавленную стоимость в программе 1С 8.2 Бухгалтерия 2.0, а также порядок заполнения декларации по НДС.

Как сформировать декларацию по НДС в 1С 8.2

Печатная форма Налоговой декларации по НДС в 1С 8.2:

  • Меню Отчеты → Регламентированные отчеты.
  • Кнопка – выбор НДС.
  • Период – отчетный период.

Необходимые предварительные действия перед составлением декларации по НДС 1С 8.2. Как проверить данные в базе для корректного формирования Налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в 1С 8.2 читайте в нашей предыдущей статье.

Порядок заполнения декларации по НДС

Алгоритм заполнения декларации по НДС следующий:

  • Шаг 1. Заполняется Титульный лист;
  • Шаг 2. Заполняется Раздел 3 Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 – 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;
  • Шаг 3. Заполняется Раздел 1 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика.

Шаг 1. Заполнение титульного листа

При заполнении титульного листа заполняются информационные показатели о налогоплательщике, о периоде сдаче отчетности:

  • В поле Номер корректировки – код первичного отчета соответствует значению «0», при сдаче уточненного расчета ставится порядковый номер корректировки;
  • В поле Налоговый период (код) – код отчетного периода:
  • значение «21» – декларация за I квартал;
  • значение «22» – декларация за II квартал;
  • значение «23» – декларация за III квартал;
  • значение «24» – декларация за IV квартал.
  • В поле Отчетный год – год, за который подается декларация;
  • В поле Представляется в налоговый орган (код) – код налогового органа, в который представляется декларация;
  • В поле по месту нахождения (учету) (код) – указывается значение кода 400:
  • В последующих полях указывается Наименование налогоплательщика в соответствии с учредительными документами, код ОКВЭД, присвоенный налогоплательщику, номер контактного телефона налогоплательщика:

Шаг 2. Заполнение Раздела 3 декларации по НДС

Раздел 3 Декларации представляют плательщики НДС, в случае, если имеются ненулевые показатели по какой-либо строке данного раздела.

Лица, не являющиеся плательщиками НДС, но выставившие счет-фактуру с указанием суммы налога своим покупателям – данный раздел в составе Декларации не представляют, а представляют только титульный лист и раздел 1.

  • В верхней части раздела 3 (строки с 010 по 120) отражаются суммы НДС к уплате в бюджет;
  • В нижней части раздела (строки с 130 по 220) отражаются суммы НДС к вычету, которые уменьшают объем налогового обязательства перед бюджетом;
  • В итоге по разделу (строка 230 или 240) отражается итоговая сумма НДС к уплате или к уменьшению НДС в данном налоговом периоде.
  • Общее правило заполнения раздела следующее:

По графе 3 строки с 010 – 080 указывается  величина налоговой базы, подлежащая обложению по той или иной ставке;

По графе 5 строки с 010 – 080  указывается  величина налога, исчисленная путем умножения налоговой базы (графа 3) на ставку НДС (графа 4) по соответствующей строке;

По графе 5 строки с 090 – 110  указывается величина налога, исчисленная налогоплательщиком. Графа 3 «Налоговая база» и графа 4 «Ставка НДС» по данным строкам отсутствуют.

  • В строках 010 – 040 – налоговая база и налог по всей реализации в истекшем налоговом периоде, которая подлежит налогообложению по соответствующей ставке, указанной в графе 4 этой же строки;

Сверим данные из примера: Налоговая база 1 610 532 руб. НДС к уплате = 289 896 руб. свод проводок Дт 90.03 Кт 68.02. Сумма НДС по стр.010 совпадает с контрольными данными.

Графа 3 – налоговая база, которая определяется отдельно по каждому из видов активов предприятия (п. 1 ст. 158 НК РФ) и представляет собой балансовую стоимость имущества, умноженнуюна поправочный коэффициент (п.2 ст.158 НК РФ);

Графа 5 – сумма налога, исчисленная путем умножения очищенной «Налоговой базы» (графа 3) на ставку, равную расчетной ставке 15,25% (п. 4 ст. 158 НК РФ) ко всем видам имущества.

  • В строке 060 – налоговая база и налог при выполнении строительно-монтажных работ для собственных нужд, определяемая согласно п.2 ст.159 НК РФ как сумма всех фактических затрат налогоплательщика на выполнение этих работ, включая расходы реорганизованной (реорганизуемой) организации;
  • В строке 070 – налоговая база и налог при поступлении сумм предоплат (с учетом НДС), полученные в данном налоговом периоде;

Сверим данные из примера: Налоговая база = 720 000 руб. – свод проводок Дт 51 Кт 62.02. НДС к уплате = 109 831 руб. свод проводок Дт 76.АВ Кт 68.02. Сумма НДС по стр.070 совпадает с контрольными данными

  • В строке 080 – налоговая база и налог при дополнительном увеличении налоговой базы, т.е. облагаемые налогом суммы, которые не являются характеристиками самостоятельных объектов налогообложения в соответствии со ст.162 НК РФ (например суммы штрафов, пеней, процентов, полученные продавцом от покупателя и др.);
  • В строке 090 – указывается ОБЩАЯ сумма НДС, подлежащая восстановлению к уплате в бюджет в данном налоговом периоде, которая ранее была принята к вычету, например: по товарам (работам, услугам), если данное имущество начинает использоваться для осуществления операций, не облагаемых НДС (п.2 ст.170 НК РФ); по авансам, перечисленным поставщикам.

В нашем примере в строку 090 переносится сумма 18 000руб. из стр.110.

  • В строке 100 – указываются суммы налога, ранее принятые к вычету, и в отношении которых возникает обязанность восстановить к уплате в бюджет НДС по тем товарам (работам, услугам), которые в данном налоговом периоде использованы для операций, согласно п.1 ст.164 НК РФ подлежащих налогообложению по ставке 0%;
  • В строке 110 – указываются суммы НДС, которые следует восстановить к уплате в бюджет согласно пп.3 п.3 ст.170 НК РФ. Это суммы НДС, которые ранее приняты к вычету с предоплаты, осуществленной налогоплательщиком поставщику;

Проверим данные в примере: НДС к уплате = 18 000 руб. свод проводок Дт 76.АВ Кт 68.02 – восстановленный НДС с зачтенных авансов поставщикам. Сумма НДС по стр.110 совпадает с контрольными данными.

  • В строке 120 – указываются итоговые суммы НДС, начисленного к уплате. Данная строка равна сумме строк с 010 по 090 по графе 5.

Проверим данные в примере: НДС к уплате (стр.120) = 289 896 +109 831 + 18 000  = 417 727руб.Соответствует «очищенному» кредитовому обороту счета 68.02. Соответствует итоговой сумме НДС к уплате Книги продаж.

  • В строке 130 – указываются суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении им на территории РФ товаров (работ, услуг, имущественных прав) и подлежащие вычету в соответствии со ст. 171 и 172 НК РФ;

Проверим данные в примере: НДС к вычету = 216 977руб. свод проводок Дт 68.02 Кт 19. Сумма НДС по стр.130 совпадает с контрольными данными.

  • В строке 140 указываются суммы НДС, предъявленные подрядчиками при строительстве (монтаже) подрядным способом и подлежащие вычету в соответствии с п.5 ст.171 НК РФ;
  • В строке 150 указываются суммы НДС к вычету, предъявленные налогоплательщику-покупателю при перечислении им предоплаты за товары (работы, услуги, имущественные права);

Проверим данные в примере: НДС к вычету = 18 000 руб. свод проводок Дт 68.02 Кт 76.ВА. Сумма НДС по стр.150 совпадает с контрольными данными.

  • В строке 160 указываются суммы НДС к вычету, предъявленные налогоплательщику-покупателю при перечислении им предоплаты за товары (работы, услуги, имущественные права);
  • В строке 170  указывается сумма НДС, уплаченная при ввозе товаров на таможенную территорию РФ , она определяется по формуле:
  • В строке 180 указывается сумма НДС, уплаченная таможенным органам, при ввозе товаров на таможенную территорию РФ для осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения или приобретаемых для перепродажи;
  • В строке 190 указывается сумма НДС, уплаченная налогоплательщиком в бюджет РФ при покупке в республике Беларусь товаров белорусского происхождения, для осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения или приобретаемых для перепродажи;
  • В строке 200 указывается сумма НДС, исчисленная продавцом с авансов полученных, которая подлежит вычету с даты отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг);

Проверим данные в примере: НДС к вычету = 67 469 руб. свод проводок Дт 68.02 Кт 76.АВ. Сумма НДС по стр.200 совпадает с контрольными данными.

  • В строке 210 указывается сумма НДС, уплаченная ранее в бюджет налогоплательщиком в качестве налогового агента, и подлежащая вычету в соответствии с п.3 ст.171 НК РФ;
  • В строке 220 – указываются итоговые суммы НДС, подлежащие вычету. Данная строка равна сумме строк 130, 150, 160, 170, 200 и 210.

Проверим данные в примере: НДС к вычету (стр.220) = 216 977+18 000 + 67 469  = 302 446руб.Соответствует «очищенному» дебетовому обороту счета 68.02. Соответствует итоговой сумме НДС к вычету Книги покупок.

  • Если Исчисленная сумма налога, начисленная к уплате в бюджет (стр. 120) > суммы НДС, подлежащие вычету (стр. 220), то заполняется стр.230, а иначе стр. 240;
  • В строке 230 указывается итоговая сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет;

Проверим данные в примере: Стр. 120 > стр.220 = 417 727 > 302 446руб. Стр.230 = 417 727 – 302 446 = 115 281 руб.

  • В строке 230 указывается итоговая сумма НДС, исчисленная к возмещению из бюджета:

Шаг 3. Заполнение Раздела 1 декларации по НДС

  • В строке Код по ОКАТО (стр.010) – код административно-территориального образования (код по ОКАТО) в соответствии с Общероссийским классификатором, на территории которого уплачивается налог;
  • В строке Код бюджетной классификации (стр. 020) – код бюджетной классификации для НДС: 182 1 03 01000 01 1000 110 «Налог на добавленную стоимость»;

В строке 030 указывается сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет НЕплательщиками НДС, т.е. данную строку заполняют те, кто:

  • применяют упрощенную систему налогообложения;
  • применяют систему налогообложения для сельхозпроизводителей;
  • применяют систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход;
  • освобождены от обязанностей налогоплательщика согласно ст.145 НК РФ.

По строкам 040 и 050 указывается сумма НДС к уплате или возмещению из бюджета. Сумма налога, указанная по строке 040, подлежит уплате в бюджет.

Проверим данные из примера:

  • Сумма НДС к уплате = 115 281 +0  = 115 281 руб.
  • Сумма НДС к возмещению = 0 руб.
  • Сумма НДС к уплате > Сумма НДС к возмещению = 115 281 > 0 – заполняется стр. 040
  • Стр. 040 = 115 281 – 0 = 115 281 руб:

Пример заполнения платежного поручения на уплату НДС в бюджет

В Таблице представлен порядок заполнения полей платежного поручения по налогу на добавленную стоимость:

Реквизиты по уплате налогов необходимо узнавать в своей налоговой инспекции или на официальных сайтах налоговых органов. Для г.Москвы можно воспользоваться сайтом www.mosnalog.ru.

Образец платежного поручения на уплату НДС в бюджет

Как в 1С 8.2 осуществить контрольную проверку данных декларации, в том числе как сделать проверку НДС, начисленного к уплате и НДС, рассчитанного к уменьшению читайте в следующей статье.

Поставьте вашу оценку этой статье:
Загрузка…

Источник: https://ProfBuh8.ru/2016/04/sostavlenie-deklaratsii-po-nds-v-1s-8-2/

Ндс 2019: заполняем декларацию правильно | контур.партнер

Декларация ндс раздел 4 стр 120 в 1с 8

Ошибки в декларации по НДС могут иметь весьма печальные последствия: от отказа в вычете до административной, а в особых случаях — и уголовной, ответственности. Чтобы их избежать, рекомендуем ознакомиться с нашей инструкцией.

Повторим основы

Декларацию по НДС подают плательщики этого налога, а иногда и лица, которые его не платят. Например, если неплательщик НДС выставил счет-фактуру с выделенной суммой налога или в силу закона приобрел обязанность налогового агента.

Отчет подается в электронной форме всеми налогоплательщиками. На бумаге декларацию по НДС примут только у налоговых агентов, которые собственный НДС не уплачивают.

Форма подается в ИФНС четыре раза в год, за каждый квартал. Срок подачи — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Сроки отчетности в 2019 году — в следующей таблице:

Таблица 1. Сроки подачи декларации по НДС в 2019 году

Период Крайний срок подачи
IV квартал 2018 25 января 2019
I квартал 2019 25 апреля 2019
II квартал 2019 25 июля 2019
III квартал 2019 25 октября 2019
IV квартал 2019 27 января 2020

Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@ (далее — Приказ). Актуальный бланк включает 12 разделов с приложениями, однако в большинстве случаев нужно заполнять не все из них.

Кто какие разделы заполняет

В следующей таблице перечисленные разделы декларации по НДС, а также случаи, когда субъекты должны их заполнять.

Таблица 2. Разделы декларации по НДС

Раздел Кто заполняет / Что отражается
Титульный лист Все
Раздел 1 Все
Раздел 2 Налоговые агенты
Раздел 3 Все, кто производил облагаемые операции. Отражается расчет суммы налога к уплате / возврату
Раздел 4 Если велась деятельность по ставке НДС 0%, и есть документы для подтверждения ее правомерности
Раздел 5 Если велась деятельность по ставке НДС 0%, но документов на подтверждение нет
Раздел 6 Если ранее было заявлено о применении ставки 0%, но право на льготу получено только в текущем периоде
Раздел 7 Если есть операции, освобожденные от НДС
Раздел 8 Все, кто производил облагаемые операции. Отражаются данные книги покупок
Раздел 9 Все, кто производил облагаемые операции. Отражаются данные книги продаж
Раздел 10 Посредники отражают данные о выставленных счетах-фактурах
Раздел 11 Посредники отражают данные о полученных счетах-фактурах
Раздел 12 Неплательщики НДС при выставлении ими счетов-фактур

Из таблицы выше видно, что в большинстве случаев организации и ИП заполняют такие разделы декларации:

  1. Титульный лист.
  2. Раздела 1, в котором указывается сумма НДС к уплате.
  3. Раздел 3, в котором это сумма рассчитывается.
  4. Разделы 8-9, содержащие данные книг покупок и продаж.

Заполнение остальных разделов зависит от специфики деятельности.

Нулевая декларация по НДС

Плательщики НДС должны подавать отчетность, даже если показатели отсутствуют.

В частности, это необходимо, если:

  • в отчетном периоде деятельность не велась либо велась только за пределами РФ;
  • в отчетном периоде осуществлялись только операции, не облагаемые НДС;
  • субъект производил операции длительного цикла (срок выполнения — более полугода).

В таком случае заполняется только Титульный лист и Раздел 1. В строках, предназначенных для указания сумм налога, ставятся прочерки.

Титульный лист

На первом листе в декларации по НДС указываются основные сведения о субъекте:

  • наименование юридического лица или ФИО предпринимателя;
  • ИНН и КПП (для организаций);
  • код вида деятельности по ОКВЭД;
  • номер телефона для связи.

Также здесь указываются данные о подаваемом отчете:

  • номер корректировки — для первичной сдачи ставится «000»;
  • налоговый период — код из приложения № 3 к порядку заполнения декларации (из Приказа);
  • отчетный год;
  • код налогового органа — первые две цифры обозначают регион, последние — номер налоговой инспекции;
  • код места представления декларации в налоговый орган (значения — в таблице ниже);
  • количество страниц отчета.

Таблица 3. Коды места представления декларации по НДС (Приложение № 3 к порядку заполнения декларации)

КодНаименование
213 По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
214 По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
215 По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
216 По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком
220 По месту нахождения обособленного подразделения российской организации
223 По месту нахождения (учета) российской организации при представлении декларации по закрытому обособленному подразделению
231 По месту нахождения налогового агента — организации

Во второй части титула указывается ФИО лица, которое подает декларацию от имени организации. Если это сторонний представитель, проставляется код «2». Если представителем является организация, указывается ее наименование.

Титульный лист декларации по НДС

Раздел 1

Этот раздел содержит данные о размере НДС. Здесь заполняются коды ОКТМО и КБК, а также сумма налога. Она отражается в одной из строк:

  • в строке 040 — НДС к уплате в бюджет;
  • в строке 050 — НДС к возмещению (когда получилась отрицательная сумма налога).

Строка 030 заполняется субъектами, которые не являются плательщиками НДС либо освобождены от него, если в отчетном периоде они выставляли счета-фактуры. В этой строке они указывают сумму налога, которая в связи с этим подлежит уплате в бюджет.

так выглядит Раздел 1 декларации по НДС

Раздел 2

В Разделе 2 налоговые агенты отражают сумму налога к уплате, а также информацию об организации, в интересах которой они производили операции. Чаще всего это:

  • аренда муниципального имущества;
  • покупка товары или услуги у иностранной компании, которая по российскому законодательству должна уплатить НДС.

Обратите внимание! С 2018 года обязанность налоговых агентов возникает при покупке лома цветных и черных металлов и некоторой другой продукции переработки.

Заполнять Раздел 2 следует на отдельном листе по каждому контрагенту, в отношении которого возникли обязанности налогового агента в отчетном периоде.

Раздел 3

Это раздел, в котором производится расчет итоговой суммы НДС. Она может получиться положительной, то есть к уплате в бюджет, либо отрицательной — к возмещению из бюджета.

Раздел состоит из двух страниц и приложений. Первая часть отведена для расчета НДС. Заполняется она следующим образом:

  • по строкам 010-042 отражаются суммы реализации по соответствующим налоговым ставкам и суммы НДС;
  • по строке 050 — сумма реализации и налога, если имела место продажа предприятия как имущественного комплекса;
  • по строке 060 — суммы, которые пошли на строительство для собственных нужд, и соответствующая доля НДС;
  • по строке 070 — суммы полученной предоплаты, а также НДС, исчисленный с этих сумм по расчетным ставкам (18/118, 10/110);
  • по строке 080 — общая сумма НДС к восстановлению;
  • по строкам 090 и 100 — детализация сумм к восстановлению из строки 080;
  • по строкам 105 -109 отражается корректировка сумм реализации и соответствующих сумм налога;
  • по строкам 110, 115 отражаются суммы НДС, исчисленные при таможенном декларировании;
  • по строке 118 указывается итоговая сумма НДС к уплате либо возмещению за квартал.

Заполнение раздела 3 декларации по НДС

Вторая часть Раздела 3 посвящена налоговым вычетам. Правила заполнения следующие:

  • по строке 120 отражается входной НДС, который указан в полученных от поставщиков счетах-фактурах;
  • по строке 130 — сумма НДС с выданных авансов;
  • по строке 140 — сумма налога по строительно-монтажным работам для собственных нужд (проставляется сумма налога из строки 060 этого же раздела);
  • по строкам 150 и 160 отражаются суммы налогов, уплаченных импортерами;
  • по строке 170 — суммы НДС по авансовым счетам-фактурам, которые были выставлены в предыдущих периодах, но зачтены в отчетном;
  • по строке 180 отражается сумма НДС к вычету, которая была уплачена в бюджет в качестве покупателя — налогового агента;
  • по строке 185 — сумма НДС, уплаченного в связи с таможенными процедурами, которая подлежит вычету;
  • по строкам 190-210 указываются результаты исчисления НДС:
    • по строке 190 — общая сумма вычета;
    • по строке 200 — сумма НДС к уплате в бюджет;
    • по строке 210 — сумма НДС к возмещению.

Раздел 3, продолжение

У Раздела 3 есть два приложения, которые заполняются в следующих случаях:

  • приложение 1 — при наличии сумм налога, подлежащих восстановлению и уплате в бюджет по основным средствам за истекший и предыдущие годы;
  • приложение 2 — заполняется иностранными организациями, которые имеют в России зарегистрированные представительства.

Разделы 8-12

Эти разделы предназначены для отражения конкретных операций, связанных с выставлением либо получением счетов-фактур, которые субъект совершил в отчетном периоде. Данные в эти разделы поступают из книг покупок и продаж, а также журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур.

Внимание! При камеральной проверке по НДС данные разделов 8-12 проходят перекрестную проверку. По каждой сделке идет сопоставление информации, указанной в декларации по НДС поставщика и покупателя.

Если будут выявлены несоответствия, которые влекут разрывы цепочки НДС либо уменьшение суммы налога к уплате в бюджет (необоснованное увеличение вычетов), информационная система ИФНС пришлет требование о пояснениях.

В Раздел 8 передаются данные из книги покупок. Раздел состоит из двух страниц. Заполняется он по каждому счету-фактуре, по которому в книге покупок заявлен вычет.

Раздел 9 формируется по данным из книги продаж. Заполняется по каждому выставленному счету-фактуре.

К Разделам 8 и 9 существуют приложения, которые нужно заполнять при обнаружении ошибок в соответствующих разделах ранее поданных деклараций, если они влияют на суммы налога, исчисленные в отчетном периоде.

Разделы 10 и 11 содержат данные о посреднической деятельности и заполняются:

  • комиссионерами и агентами;
  • экспедиторами;
  • застройщиками.

Такие организации указывают в Разделах 10 и 11 сведения соответственно из журнала выставленных и полученных счетов-фактур.

Раздел 12 предназначен для неплательщиков НДС и лиц, освобожденных от его уплаты. Если они по какой-то причине выставляли в отчетном периоде счета-фактуры, то их данные следует указать в этом разделе.

Источник: http://KonturSverka.ru/stati/zapolnyaem-deklaraciyu-po-nds-pravilno

Стр 120 декларации по НДС

Декларация ндс раздел 4 стр 120 в 1с 8

Расшифровка строк декларации по НДС (Титульный лист)

Номер корректировки: если декларация сдается за данный период впервые, то ставится 0 — — , если сдается уточненная (корректировочная декларация) – ставится порядковый номер корректировки (1 — — , если первая корректировка, 2 — — , если вторая и т.д.)

Налоговый период (код): 21 – первый квартал, 22 – второй квартал, 23 – третий квартал, 24 – четвертый квартал

Предоставляется в налоговый орган (код) – ставятся первые четыре цифры КПП

По месту нахождения (учета) – всегда ставится 400

Расшифровка строк декларации по НДС (Раздел 1)

Код по ОКАТО – берется из информационного письма Росстата

Код бюджетной классификации (КБК) – 18210301000011000110

Строка 030 – заполняется организациями, имеющим право не начислять НДС при продаже (например, организации, применяющие упрощенную систему налогообложения), но все же начислившими его.

Строка 040 – заполняется, если по итогам квартала организация обязана уплатить НДС в бюджет. При отсутствии экспортных операций эта строка равняется строке 230 Раздела 3

Строка 050 – заполняется, если по итогам квартала у организации возник НДС к возмещению из бюджета. При отсутствии экспортных операций эта строка равняется строке 240 Раздела 3

Расшифровка строк декларации по НДС (раздел 3)

Строка 010-040 – заполняется, если в текущем квартале мы отгружали покупателю ценности или оказывали услуги. В колонке «Налоговая база» указывается стоимость ценностей (услуг) без налога

Строка 070 – заполняется, если в текущем квартале мы получали от покупателя аванс. В колонке «Налоговая база» указывается сумма полученного аванса

Строка 090 и 110 – заполняется, если в текущем квартале мы получали от поставщика ценности (услуги) в счет ранее уплаченного ему аванса. Здесь указывается сумма НДС, которую мы ранее приняли к вычету с этого аванса

Строка 120 = строки с 010 по 040 + строка 070 + строка 090

Строка 130 – заполняется, если в текущем квартале мы получили от поставщика ценности (услуги). Заполняется только, если от поставщика получен счет-фактура.

Строка 150 – заполняется, если в текущем квартале мы уплачивали поставщику аванс

Строка 200 – заполняется, если в текущем квартале мы отгружали покупателю ценности или оказывали услуги в счет ранее полученного аванса.

Сверка декларации НДС с книгой покупок и книгой продаж в 1С:Бухгалтерии 3.0

Здесь указывается сумма НДС, которую мы ранее начислили с этого аванса.

Строка 220 = строка 130 + строка 150 + строка 200

Строка 230 = строка 120 – строка 220, если получается 0 руб. или больше. Данная сумма переходит в строку 040 Раздела 1

Строка 240 = строка 120 – строка 220, если получается меньше 0 руб. Данная сумма переходит в строку 050 Раздела 1

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.