Лизинг на балансе лизингополучателя проводки в 1с 8 2 налоговый учет

Содержание

Пошаговый учет лизинга в 1С 8.3 на балансе лизингополучателя

Лизинг на балансе лизингополучателя проводки в 1с 8 2 налоговый учет

Лизинг традиционно вызывает много вопросов, особенно у лизингополучателя:

  • как показать поступление ОС в лизинг в 1С 8.3 на баланс лизингополучателя;
  • какие проводки авансового платежа по договору лизинга в 1С 8.3;
  • какие проводки при учете лизинговых платежей у лизингополучателя в 1С 8.3;
  • и многие другие.

А с изменением ставки НДС с 18% на 20 % появился еще один: как быть, если договор лизинга заключен до 2019 года, а завершается — после?

В данной статье мы пошагово рассмотрим пример приобретения авто в лизинг с разбором проводок в 1С 8.3 — и как раз рассмотрим договор, выкуп по которому предусмотрен в 2019 году. Минимум теории — максимум практики!

Лизинг в 1С 8.3 у лизингополучателя: пошаговая инструкция

Пошаговая инструкция оформления примера. PDF

Перечисление аванса лизингодателю

Перечисление аванса лизингодателю оформите документом Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки – Списание с расчетного счета.

Проводки

Регистрация СФ на аванс от поставщика

С аванса Лизингодателю Лизингополучатель может принять НДС к вычету при обязательном наличии:

Регистрацию счета-фактуры, выданного на аванс, можно провести из документа Списание с расчетного счета, нажав кнопку Создать на основании и выбрав Счет-фактура полученный.

Документ Счет-фактура полученный на аванс автоматически заполняется данными документа Списание с расчетного счета.

  • Код вида операции —  02 «Авансы выданные».

Подробнее про Варианты принятия НДС к вычету по документу Счет-фактура полученный

Поступление в лизинг в 1С 8.3: балансодержатель — лизингополучатель

На момент передачи имущества в лизинг Лизингодатель не выставляет в адрес Лизингополучателя счет-фактуру и не предъявляет сумму НДС. Следовательно, в момент передачи имущества в лизинг права на вычет НДС со стоимости лизингового имущества у Лизингополучателя не возникает.

Право на вычет НДС у Лизингополучателя возникает, когда:

  • Лизингодатель выставляет счет-фактуру на лизинговые платежи;
  • Лизингодатель выставляет счет-фактуру на выкупную стоимость в момент выкупа имущества.

Поступление лизингового имущества на баланс лизингополучателя оформите документом Поступление в лизинг из раздела ОС и НМА – Поступление основных средств – Поступление в лизинг.

В БУ лизинговое имущество, учитываемое на балансе Лизингополучателем, признается им основным средством. Его первоначальная стоимость формируется в зависимости от договора (п. 8 ПБУ 6/01, Приказ Минфина РФ от 17.02.1997 N 15):

  • из суммы всех лизинговых платежей и выкупной цены, т. е. полной стоимости договора, включая НДС, — если договор один и включает в себя условия выкупа и выкупную стоимость;
  • из суммы всех лизинговых платежей без выкупной цены, т. е. полной стоимости договора, включая НДС, —– если имеется отдельный договор купли-продажи на выкупную стоимость предмета лизинга.

Проводки

Документ формирует проводки:

  • Дт 08.04.1 Кт 76.07.1 — арендные обязательства в сумме стоимости принимаемого на баланс актива;
  • Дт 76.07.9 Кт 76.07.1 — арендные обязательства в сумме НДС 18%.

Внимание! В связи с повышением в 2019 году ставки НДС до 20% обязательства в части НДС изменятся!

Отражение предмета лизинга в составе ОС

Принятие к учету предмета лизинга на баланс лизингополучателя проведите в 1С 8.3 документом Принятие к учету ОС вид операции Оборудование из раздела ОС и НМА – Поступление основных средств – Принятие к учету ОС.

Вкладка Основные средства.

Вкладка Бухгалтерский учет:

  • Счет учета — 01.03;
  • Счет начисления амортизации (износа) — 02.03.

В бухгалтерском учете срок полезного использования объекта основных средств определяется организацией самостоятельно при принятии объекта к бухгалтерскому учету (п. 20 ПБУ 6/01).

Вкладка Налоговый учет.

Правила формирования первоначальной стоимости лизингового имущества в БУ и НУ отличаются!

В НУ, несмотря на то, что на лизинговое имущество до его выкупа не переходит право собственности, оно признается амортизируемым имуществом, и его стоимость определяется как сумма всех затрат Лизингодателя на его приобретение (п. 1 ст. 257 НК РФ). Стоимость лизингового имущества для налогового учета берется из справки Лизингодателя о его балансовой стоимости.

Срок полезного использования амортизируемого имущества в налоговом учете определяется той стороной, на балансе которой оно учитывается (п. 10 ст.

258 НК РФ) в соответствии с амортизационной группой, исходя из классификации ОС, утвержденной Правительством РФ (п. 2 ст. 259.1 НК РФ).

В настоящее время для определения группы амортизации необходимо использовать ОКОФ ОК 013-2014 (СНС 2008), принят и введен в действие Приказом Росстандарта от 12.12.2014 N 2018-ст.

Проводки

Документ формирует проводки:

  • Дт 01.03 Кт 08.04.1 — сформирована первоначальная стоимость в БУ (1 553 400);
  • Дт 01.03 Кт 08.04.1 — сформирована первоначальная стоимость в НУ (1 020 000);
  • Дт 01.К Кт 08.04.1 — учтена разница в стоимости ОС между бухгалтерским и налоговым учетом в НУ.

Назначение счета 01.К — учет неамортизируемой части стоимости ОС в НУ, т. е. разницы между стоимостью лизингового имущества в налоговом и бухгалтерском учете.

Начисление ежемесячного лизингового платежа

Источник: https://BuhExpert8.ru/obuchenie-1s/1s-buhgalteriya-8-3/poshagovyj-uchet-lizinga-v-1s-8-3-na-balanse-lizingopoluchatelya.html

Лизинг бухгалтерский и налоговый учет у лизингополучателя

Лизинг на балансе лизингополучателя проводки в 1с 8 2 налоговый учет

Нередко компании прибегают к финансовой аренде имущества — проще говоря, к лизингу. Что это такое, каковы особенности бухгалтерского и налогового учета лизинга у лизингополучателя, какие существуют проводки по лизингу, расскажем ниже. Также разберем на примере проводки по лизингу имущества на балансе лизингополучателя и лизингодателя.

Сущность лизинга

Между двумя заинтересованными сторонами заключается договор лизинга. Предмет договора — здания, оборудование, автомобили и другие виды имущества. Лизингополучатель может стать законным владельцем арендуемого имущества, выкупив его.

На предмет лизинга нужно составить акт приема-передачи. Амортизацию начисляет та сторона, у которой имущество учитывается на балансе.

Бухгалтерский и налоговый учет лизинга у лизингополучателя

Чтобы верно отразить на счетах бухучета предмет лизинга, нужно знать, на чьем балансе он числится.

Учет лизингового имущества на балансе лизингодателя

Если объект учитывается на балансе лизингодателя, лизингополучатель использует счет учета 001. Именно с этого счета начинаются все лизинговые операции. На примере ООО «Техник» и ООО «Спуск» разберем все нюансы учета. Вы найдете не только проводки, но и подробные расчеты.

ООО «Техник» получило от ООО «Спуск» по договору № 25 от 01.01.2019 в лизинг гидроэлектростанцию А187 стоимостью 1 296 000 рублей, в том числе НДС 216 000 рублей. Общий срок аренды составляет 36 месяцев. Ежемесячный платеж равен 36 000 рублей, в том числе НДС (20 %) 6 000 рублей. Через три года оборудование выкупается ООО «Техник», выкупная стоимость уже включена в ежемесячные платежи.

В учете ООО «Техник» бухгалтер сделает такие проводки по договору лизинга:

Дебет 001 — 1 296 000 — оборудование поставлено на забалансовый учет

Дебет (20, 26, 44 — в зависимости от целей, в которых используется предмет лизинга) Кредит 76 — 30 000 — начислен ежемесячный лизинговый платеж (данную проводку бухгалтер ООО «Техник» будет делать ежемесячно в течение трех лет)

Дебет 19 Кредит 76 — 6 000 — отражен НДС с лизингового платежа (данную проводку ООО «Техник» будет делать раз в месяц)

Дебет 68 Кредит 19 — 6 000 — НДС принят к вычету (данную проводку ООО «Техник» будет делать ежемесячно)

Дебет 76 Кредит 51 — 36 000 — перечислен на счет ООО «Спуск» лизинговый платеж (данную проводку ООО «Техник» будет делать ежемесячно)

Кредит 001 — 1 296 000 — списано оборудование с учета ООО «Техник», так как все обязательства по договору № 25 от 01.01.2019 выполнены

Дебет 01 Кредит 02 — 1 080 000 (1 296 000 — 216 000) — стоимость выкупленной гидроэлектростанции А187 отражена в составе основных средств ООО «Техник»

Выкупная стоимость лизингового имущества: проводки у лизингополучателя

Если бы ООО «Техник» выкупало оборудование за отдельную плату, в учете были бы сделаны проводки:

Кредит 001 — списано оборудование с учета ООО «Техник» в связи с окончанием срока действия договора № 25 от 01.01.2019

Дебет 60 Кредит 51 — перечислена выкупная стоимость за гидроэлектростанцию А187

Дебет 08 Кредит 76 — выкуплено лизинговое оборудование (гидроэлектростанция А187) компанией «Техник»

Дебет 19 Кредит 76 — учтен НДС

Дебет 01 Кредит 08 — бухгалтером ООО «Техник» зачислена в состав основных средств гидроэлектростанция А187

Дебет 68 Кредит 19 — НДС по гидроэлектростанции А187 принят к вычету

Досрочный выкуп лизингового имущества: проводки у лизингополучателя

Дебет 97 Кредит 76 — сумма оставшихся лизинговых платежей без НДС

Дебет 19 Кредит 76 — выделен НДС

Дебет 68 Кредит 19 — НДС принят к вычету.

Дебет 76 Кредит 51 — перечислены оставшиеся лизинговые платежи

Дебет 20 Кредит 97 — списана досрочно начисленная сумма платежей (ежемесячно в течение оставшегося срока по договору)

Учет лизингового имущества на балансе лизингополучателя: проводки

ООО «Техник» получило от ООО «Спуск» по договору № 25 от 01.01.2019 в лизинг гидроэлектростанцию А187 стоимостью 1 296 000 рублей, в том числе НДС 216 000 рублей. Общий срок аренды составляет 36 месяцев. Ежемесячный платеж равен 36 000 рублей, в том числе НДС 6 000 рублей. Через три года оборудование выкупается лизингополучателем за 20 000 рублей.

В данном случае ООО «Техник» необходимо будет открыть субсчета к счету 76, например:

  • «Арендные обязательства»;
  • «Задолженность по лизинговым платежам».

В учете ООО «Техник» будут сделаны следующие проводки по договору лизинга:

Дебет 08 Кредит 76 (субсчет «Арендные обязательства») — 1 096 666,67 (1 296 000 + 20 000) / 1,20) — гидроэлектростанция А187 принята к учету

Дебет 19 Кредит 76  (субсчет «Арендные обязательства») — 219 333,33 — выделен НДС

Дебет 01 Кредит 08 —  1 096 666,67 — оборудование отнесено к основным средствам для дальнейшего учета

Дебет 76 Кредит 51 — 36 000 — перечислен на счет ООО «Спуск» лизинговый платеж (данную проводку ООО «Техник» будет делать ежемесячно в течение трех лет)

Дебет 76  (субсчет «Арендные обязательства»)  Кредит 76 (субсчет «Задолженность по лизинговым платежам») — 30 000 — начислен ежемесячный лизинговый платеж (данную проводку бухгалтер ООО «Техник» будет делать ежемесячно в течение трех лет)

Дебет 68 Кредит 19 — 6 000 — НДС принят к вычету (данную проводку ООО «Техник» будет делать ежемесячно)

Дебет 20 (26, 44 — в зависимости от целей, в которых используется предмет лизинга) Кредит 02 — 30 462, 96 (1 096 666,67 / 36) — начислена амортизация (данную проводку ООО «Техник» будет делать ежемесячно)

Дебет 76  (субсчет «Арендные обязательства»)  Кредит 76 (субсчет «Задолженность по лизинговым платежам») — 20 000 — отражена задолженность по выкупной стоимости лизингового имущества (данную проводку бухгалтер ООО «Техник» будет делать ежемесячно в течение трех лет)

Дебет 76 Кредит 51 — 20 000 — перечислена на счет ООО «Спуск» выкупная стоимость

Дебет 01 Кредит 01 — 1 096 666,67 — гидроэлектростанция А187 переведена в разряд собственных средств по истечении трех лет

Дебет 02 Кредит 02 — 1 096 666,67 — отражена амортизация

Учет у лизингодателя

Рассмотрим подробнее лизинг в проводках у лизингодателя.

ООО «Спуск» передало ООО «Техник» от по договору № 25 от 01.01.2019 в лизинг гидроэлектростанцию А187 первоначальной стоимостью 1 296 000 рублей, в том числе НДС 216 000 рублей.

Общий срок аренды составляет 36 месяцев. Ежемесячный платеж равен 36 000 рублей, в том числе НДС 6 000 рублей. Через три года оборудование выкупается лизингополучателем за 20 000 рублей.

Выкупная стоимость входит в ежемесячные платежи ООО «Техник».

Гидроэлектростанция А187 стоит на балансе у лизингодателя, срок полезного использования — 46 месяцев. Амортизация на гидроэлектростанцию А187 начисляется линейным способом. За месяц амортизация равна  23 478,26 рубля (1 080 000 / 46).

Дебет 08 Кредит 60 — 1 080 000  — поступило оборудование в ООО «Спуск»

Дебет 19 Кредит 60 — 216 000 — выделен НДС

Дебет 03 Кредит 08 — 1 080 000 — принята к учету гидроэлектростанция А187

Дебет 68 Кредит 19 — 216 000 — НДС взят к вычету

Дебет 03 субсчет «МЦ, предоставленные во временное пользование» Кредит 03 субсчет «МЦ в организации» — 1 080 000 — оборудование передано ООО «Техник»

Дебет 20 Кредит 02 — 23 478,26 — бухгалтер ООО «Спутник» начислил амортизацию (данную проводку ООО «Спутник» будет делать ежемесячно)

Дебет 51 Кредит 62 — 36 000 — поступил платеж от ООО «Техник»

Дебет 62 Кредит 90 — 36 000 — бухгалтер ООО «Техник» отразил выручку по платежу за пользование промышленным оборудованием (данную проводку ООО «Спутник» будет делать ежемесячно)

Дебет 90.03 Кредит 68 — 6 000 — начислен НДС (данную проводку ООО «Спутник» будет делать ежемесячно)

Дебет 01 Кредит 03 субсчет «МЦ, предоставленные во временное пользование» — 1 080 000 — списана первоначальная стоимость гидроэлектростанции А187 при передаче ее в собственность ООО «Техник»

Дебет 02 Кредит 01 — 845 217,36 (23 478,26 х 36 мес.) — списана начисленная амортизация по гидроэлектростанции А187

Дебет 91.02 Кредит 01 — 234 782,64 (1 080 000 — 845 217,36) — списана остаточная стоимость гидроэлектростанции А187

Дебет 62 Кредит 91.01 — 20 000 — учтен доход (выкупная стоимость)

Дебет 91.02 Кредит 68 — 3 333,34 — начислен НДС с выкупной стоимости гидроэлектростанции А187

Как видно из примеров, проводки зависят от многих нюансов договора лизинга. На учет влияет срок договора, порядок выкупа имущества, право собственности на предмет лизинга. Используйте данные примеры в качестве шпаргалки, и ваш учет будет соответствовать всем канонам законодательства.

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/lizing-buhgalterskij-i-nalogovyj-uchet

Учет лизинга на балансе лизингодателя в 1С 8.3

Лизинг на балансе лизингополучателя проводки в 1с 8 2 налоговый учет

Лизинг используют для покупки различного имущества – автомобилей, оборудования, недвижимости. В зависимости от условий договора, лизинговое имущество может учитываться на балансе лизингополучателя или лизингодателя (ст.31 Закона 164-ФЗ). В нашей статье читайте пошаговую инструкцию, как 1С 8.3 Бухгалтерия учитывать лизинг на балансе лизингодателя.

Если имущество учитывают на балансе лизингодателя, то лизингополучатель отражает общую стоимость имущества на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства».

Эта стоимость складывается из общей суммы лизинговых платежей (ЛП) и выкупной стоимости. Для начисления и уплаты ежемесячных платежей в 1С 8.3 Бухгалтерия используют счет 76.07.2 «Задолженность по ЛП».

В налоговом учете ежемесячные ЛП относят к прочим расходам (п. 1 ст. 264 НК РФ).

При выкупе имущества его общую стоимость списывают с забалансового счета 001. Одновременно по дебету счета 08.04.2 «Приобретение основных средств» отражают выкупную стоимость имущества (без НДС). Сумму налога учитывают на счете 19.01 «НДС при приобретении основных средств». После этого имущество ставят на учет по дебету счета 01.01 «Основные средства в организации».

Далее смотрите пошаговую инструкцию с примером, как лизингополучателю учесть в 1С 8.3 лизинг на балансе лизингодателя.

Пример

Лизингополучатель приобрел в лизинг оборудование. По договору общая стоимость имущества 4800000 руб., выкупная стоимость 110000 руб., срок договора 36 месяцев. По условию сделки получатель платит аванс 350000 руб.

и выплачивает в течении срока договора общую сумму лизинговых платежей за минусом этой предоплаты (4340000 руб.). После полной выплаты ЛП получатель оплачивает выкупную стоимость (110000 руб.

) и ставит себе на баланс оборудование.

Проводки у лизингополучателя на балансе лизингодателя в 1С 8.3 будут такие:

ДЕБЕТ КРЕДИТ Операция Сумма
Перечислен аванс по договору лизинга
76.07.2 «Задолженность по ЛП» 51 «Расчетный счет» Аванс 350 000,00
68.02 «Налог на добавл. Стоим.» 76.ВА «НДС по авансам и предоплатам выданным» НДС по предоплате взят к вычету (при наличии счет-фактуры) 58 333,33
Поступление оборудования
001 «Арендованные основные средства» На забалансовом счете отражена общая стоимость лизингового имущества 4 800 000,00
Ежемесячные начисления и уплаты
20 (44,25,26) «Счета затрат» 76.07.2 «Задолженность по ЛП» Ежемесячные расходы по лизингу 108 564,81
19.04 «НДС по приобретенным услугам» 76.07.2 «Задолженность по ЛП» НДС по услугам 21 712,96
76.07.2 «Задолженность по ЛП» 51 «Расчетный счет» Оплачены услуги 120 555,56
Принят к вычету НДС, восстановлен НДС по авансам (ежемесячно)
68.02 «Налог на добавл. Стоим.» 19.04 «НДС по приобретенным услугам» Принят к вычету НДС по услугам 21 712,96
76.ВА «НДС по авансам и предоплатам выданным» 68.02 «Налог на добавл. Стоим.» Восстановлен НДС с аванса 1 620,37
Выкуп и постановка на баланс оборудования
76.07.1 «Арендные обязательства» 51 «Расчетный счет» Оплачена выкупная стоимость 110 000,00
001 «Арендованные основные средства» Оборудование снято с забалансового счета 4 800 000,00
08.04 «Приобретение объектов основных средств» 76.07.1 «Арендные обязательства» Отражена стоимость оборудования 91 666,67
19.01 «НДС при приобретении основных средств» 76.07.1 «Арендные обязательства» НДС в стоимости ОС 18 333,33
01.01 «Основные средства в организации» 08.04 «Приобретение объектов основных средств» ОС поставлено на баланс 91 666,67
68.02 «Налог на добавл. Стоим.» 19.01 «НДС при приобретении основных средств» Вычет по налогу 18 333,33

Далее читайте, как в 1С 8.3 оформить лизинг на балансе лизингодателя.

Шаг 1. Перечислите аванс по договору лизинга

Зайдите в раздел «Банк и касса» (1) и нажмите кнопку «Банковские выписки» (2).

В окне выписок нажмите кнопку «Списание» и укажите в форме:

  • Вашу организацию (3);
  • Вид операции (4). Выберете «Оплата поставщику»;
  • Лизингодателя (5);
  • Сумму аванса (6).

Далее в табличной части укажите:

  • Договор лизинга (7);
  • Ставку НДС (8);
  • Счета расчетов (9). Выберете 76.07.2 «Задолженность по ЛП».

Чтобы провести документ нажмите кнопки «Записать» (10) и «Провести» (11). Теперь в учете есть запись о предоплате по лизингу.

Если лизингодатель выставил вам счет-фактуру на аванс, отразите ее в учете, чтобы сделать вычет по НДС. Для этого нажмите кнопку «Создать на основании» (12) и выберете пункт «Счет-фактура полученный» (13). Откроется форма документа.

В форме укажите номер счета-фактуры (14) его дату (15) и нажмите кнопки «Записать» (16) и «Провести» (17). Чтобы посмотреть проводки нажмите «ДтКт» (18).

В окне проводок видна запись по вычету налога с выданного аванса (19).

Шаг 2. Отразите оборудование на забалансовом счете 1С

Зайдите в раздел «Операции» (1) и нажмите на ссылку «Операции, введенные вручную» (2).

В открывшемся окне нажмите кнопку «Создать» (3) и выберете пункт «Операция» (4). Откроется форма для ручного ввода проводок.

В форме укажите вашу организацию (5), краткое содержание операции (6) и нажмите кнопку «Добавить» (7). По дебету укажите счет 001 «Арендованные основные средства» (8), лизингодателя (9) и основное средство (10).

В поле «Сумма» (11) введите общую сумму лизингового имущества. Для сохранения проводки нажмите кнопку «Записать и закрыть» (12). Теперь оборудование, находящееся на балансе лизингодателя, стоит на забалансовом учете.

Шаг 3. Отразите в 1С ежемесячные начисления по лизингу

Зайдите в раздел «Покупки» (1) и кликните на ссылку «Поступление (акты, накладные)» (2).

В открывшемся окне нажмите кнопку «Поступление» (3) и выберете пункт «Услуги (акт)» (4). Откроется форма акта для заполнения. Обращаем ваше внимание, что выбирать «Услуги лизинга» (5) нужно, если предмет лизинга учитывают на балансе получателя.

В форме акта укажите:

  1. Вашу организацию (6);
  2. Лизингодателя (7);
  3. Договор лизинга (8).

Кликните на ссылку «Расчеты» (9) и установите счет учета расчетов и авансов 76.07.2 «Задолженность по ЛП».

Для заполнения табличной части нажмите кнопку «Добавить» (10) и укажите:

  1. Номенклатуру (11);
  2. Сумму ежемесячных лизинговых услуг (12);
  3. Ставку НДС (13);
  4. Счет учета (14). Нажмите на ссылку и выберете счет затрат, который соответствует характеру услуги и виду вашей деятельности (для примера мы выбрали счет 20.01 «Основное производство»). Также здесь укажи  те номенклатурную группу, статью затрат и подразделение затрат.

Для регистрации счета-фактуры от лизингодателя введите номер (15) и дату (16) документа и нажмите кнопку «Зарегистрировать» (17). Чтобы провести документ нажмите кнопки «Записать» (18) и «Провести» (19). Теперь в учете есть проводки по лизинговым услугам и вычету НДС.

По поступлению лизинговых услуг появились записи по дебету счета затрат и налогу на добавленную стоимость:

После регистрации счета-фактуры в учете отразился вычет по НДС:

Шаг 4. Отразите в книге продаж 1С восстановление НДС с аванса

Если вы поставили к вычету налог с аванса, который оплатили лизингодателю, то ежемесячно делайте восстановление (ДЕБЕТ 76. ВА КРЕДИТ 68.02) на разницу между начислением и уплатой ежемесячных лизинговых услуг. В результате, после истечения срока договора, НДС по авансу должен быть полностью восстановлен.

В нашем примере ежемесячная сумма к восстановлению равна 1 620,37 руб.:

Всего НДС Без НДС
Сумма ежемесячного начисления по лизингу 130 277,78 21 712,96 108 564,81
Сумма ежемесячной уплаты (уменьшается на аванс) 120 555,56 20 092,59 100 462,96
Разница 9 722,22 1 620,37 8 101,85
Срок лизинга (мес.) 36,00
Сумма первоначального взноса (аванса) 350 000,00 58 333,33 291 666,67

Чтобы восстановить налог с авансов зайдите в раздел «Операции» (1) и нажмите на ссылку «Регламентные операции НДС» (2).

В открывшемся окне нажмите кнопку «Создать» (3) и выберете пункт «Формирование записей книги продаж» (4). Откроется форма книги для заполнения.

В форме укажите организацию (5), дату (6) и нажмите кнопку «Заполнить» (7). Вкладка «Восстановление по авансам» автоматически заполнится данными из счета-фактуры на аванс, который вам предоставил лизингодатель. Исправьте данные (8) в соответствии с ежемесячным расчетом и нажмите кнопки «Записать» (9) и «Провести» (10). Нажмите «ДтКт» (11) чтобы посмотреть проводку.

В окне проводок видна запись по восстановлению НДС с выданного аванса (12). В книгу продаж она попадет с кодом 21 «Операции по восстановлению сумм налога…». В дальнейшем вы можете ежемесячно копировать эту запись книги продаж и менять в ней дату, вплоть до последнего месяца лизинга.

Шаг 5. Отразите в 1С 8.3 выкуп предмета лизинга у лизингодателя

Оплату по выкупу оборудования оформите так же, как оплату аванса. Единственное отличие – в счетах расчетов. При выкупе укажите счет 76.07.1 «Арендные обязательства» (1).

После проведения оплаты в учете появятся такие записи:

Чтобы снять оборудование с забалансового счета создайте ручную операцию, как при постановке на счет 001, и сделайте проводку по кредиту забалансового счета (2).

Для приобретения основного средства у лизингодателя зайдите в раздел «Ос и НМА» (3) и кликните на ссылку «Поступление оборудования» (4).

В открывшемся окне нажмите кнопку «Создать» (5). Откроется форма поступления.

В шапке формы укажите основные реквизиты, в ссылке «Расчеты» (6) укажите счет учета расчетов и авансов 76.07.1. Далее нажмите кнопку «Добавить» (7) и заполните табличную часть данными по поступившему оборудованию (8). В нижней части окна зарегистрируйте счет-фактуру от лизингодателя (9). Для завершения операции проведите документ (10) и проверьте проводки (11).

В учете появились бухгалтерские записи по поступлению оборудования:

Для принятия ОС к учету нажмите на ссылку «Принятие к учету ОС» (12) в разделе «ОС и НМА».

В открывшемся окне нажмите кнопку «Создать», откроется форма принятия к учету ОС. В ней укажите:

  • Событие ОС (13). Выберете «Принятие к учету с вводом в экс.»;
  • Способ поступления (14). Укажите «Приобретение за плату»;
  • Оборудование из накладной от лизингодателя (15).

Далее заполните остальные вкладки, как написано в этой статье. Для завершения операции нажмите кнопку «Провести и закрыть» (16).

Теперь в учете появились проводки по постановке на учет основного средства:

После формирования записей книги покупок в учете появится запись по принятию к вычету налога по приобретенному оборудованию (как вы знаете, НДС по приобретенному основному средству можно принять к вычету только после его постановки на учет):

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1982-kak-v-1s-83-oformit-lizing-esli-imushchestvo-na-balanse-lizingodatelya

Лизинг на балансе лизингополучателя проводки в 1с 8 2 налоговый учет

Лизинг на балансе лизингополучателя проводки в 1с 8 2 налоговый учет

Договором лизинга также предусмотрено, что по окончании его срока действия объект выкупается лизингополучателем по выкупной стоимости 34 220 рублей, в т.ч. НДС 18%. Операция Дебет счета Кредит счета Сумма, руб.

Лизинговое имущество поставлено на учет за балансом 001 «Арендованные основные средства» 3 540 000 Перечислен ежемесячный лизинговый платеж(3 540 000 / 60) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Задолженность по лизинговым платежам» 51 «Расчетные счета» 59 000 Учтен ежемесячный лизинговый платеж(59 000 * 100/118) 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу» и др.

Учет лизинга у лизингополучателя

Далее платежи каждый месяц будут одинаковые, так же указываем договор «лизинговые платежи по графику», учет на счете 76.05.

  • Лизингодатель выставляет счет-фактуру на лизинговый платеж.Документом покупка_поступление товаров, услуг_продажа комиссия учитываем «лизинговый платеж»(указываем договор «лизинговые платежи по графику», учет на счете 76.05 автоматичеси проставлен в договоре), прочие расходы.Для бухгалтерского учета счет затрат БУ 60.01 Субконто 1 БУ Лизингодатель Субконто 2 БУ Договор лизинга Субконто 1 БУ документ поступления автомобиля. По налоговому учету: выбираем наш обычный счет для учета затрат (в нашем примере 44.01), наименование (добавляем «лизинговые платежи», вид расхода «прочие расходы». На вкладке счет-фактура прописываем № счета-фактуры.

Часто задаваемые вопросы

НДС 2875,12Срок лизинга 17 мес.Во вложениях скрины принятия авто к учету и проведения первой сч-ф на авансовый платеж и сч-ф ежемесячного платежа.Первый вопрос по принятию к учету авто. Нет проводки Д-т 19.01 К-т 76.05 (на сумму НДС). На всех вкладках в документе поступления проставлена ставка НДС — «Без НДС».

Важно Подскажите это правильно?Далее вопросы по учету лизинговых платежей.
Внимание Смотрю проводки по проведению счетов-фактур от лизингодателя и не могу понять как нужно было правильно делать — какие проводки прописывать в налоговом учете.В брошюре лизингодателя приведена сводная карта проводок и там есть такая проводка: Д-т68 К-т77 — начислено ОНО на сумму разницы между налоговой и бухгалтерской амортизацией.

Лизинг имущества на балансе лизингополучателя

Проводки амортизации ноября 2017 года будут такими: Как мы и ожидали в Налоговом Учёте списаны последние 20 000 рублей от стоимости 2 500 000 рублей предмета лизинга в налоговом учете.
Амортизация предмета лизинга в налоговом учете закончена! Операция «Признание в НУ Лизинговых Платежей» в ноябре 2017 года.

Её проводки будут такими: С одной стороны, всё понятно: лизинговые платежи МИНУС амортизация списываются в расходы по налоговому учёту.
Лизинговый платёж = 80 000 рублей. Амортизация в НУ = 20 000 рублей. Итого списывается: 80 000 – 20 000 = 60 000 рублей. Списываются на счёт 20.01.

Сумма договора лизинга (без НДС) у нас 3 240 000 рублей.

Но через механизм амортизации мы можем списать в затраты в налоговом учете только 2 500 000 рублей (расходы лизингодателя на приобретение предмета лизинга).

Учет лизинговыхопераций в 1с предприятии 8.2 у лизингополучателя

Вторая проводка: Очень простая проводка. Лизинговый платёж идёт с НДС.

Поэтому Кредит 76.07.2 (текущий лизинговый платёж) увеличивается на сумму НДС = 14 400 рублей.
Ну а сам НДС мы можем взять к вычету, поэтому у нас по Дебету счёт 19.04.

Третья проводка: Раз лизинговый платёж у нас теперь с НДС, то надо бы на этот же НДС снизить и наши арендные обязательства.

Но как? Вспоминаем про «отложенный» НДС по нашим арендным обязательствам – на Дебете счёта 76.07.9. Вот на сумму НДС в лизинговом платеже мы одновременно понижаем наши арендные обязательства и уменьшаем «отложенный НДС» по арендным обязательствам.
Дебет 76.

07.1 Кредит 76.07.9. Такое у нас будет повторяться 36 месяцев подряд.
Мимоходом обратим внимание ещё на один документ, связанный с Поступлением Товаров и Услуг. Это счёт-фактура, который мы зарегистрировали при оформлении обязательства ежемесячного лизингового платежа. 4.

Лизинг: бухгалтерский учёт в программе 1с:бухгалтерия ред. 8.2

Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ).

Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.

< … Старые «прибыльные» ошибки иногда можно исправить в текущем периоде Если организация обнаружила, что в одном из предыдущих отчетных (налоговых) периодов при исчислении налога на прибыль была допущена ошибка, исправить ее текущим периодом можно, только если соблюдены два условия.

< … Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя.

Бухгалтерский и налоговый учет лизинговых операций у лизингополучателя. примеры

Пятая проводка: Только в Налоговом Учёте! Лизинговые платежи МИНУС амортизация списываются в расходы по налоговому учёту.

Лизинговый платёж = 80 000 рублей. Амортизация в НУ = 0 рублей.

Итого списывается: 80 000 – 0 = 80 000 рублей. Списываются на счёт 20.01.

Со счёта «01.К» потому, что там у нас лежит «неамортизируемая» в налоговом учёте часть договора лизинга. Амортизация в налоговом учете закончилась, и мы сбрасываем в затраты остаток лизинговых платежей со счёта 01.К. Шестая проводка: На счёте 01.03 у нас сидела стоимость нашего Предмета Лизинга.

Всей суммой = 3 240 000 рублей – в Бухгалтерском Учете.

И все суммой 2 500 000 рублей – в Налоговом Учёте. Теперь предмет лизинга уже не арендованное основное средство, это теперь наше основное средство. Поэтому перебрасываем всю стоимость Предмета Лизинга со счёта 01.03 на счёт 01.01.

Лизинг: проводки

На счёте 76/07.9 у нас был «отложенный» НДС, который мы учли при оформлении договора лизинга.

Этот НДС мы постепенно списываем при оформлении лизингового платежа. Каждый месяц уходит сумма НДС = 14 400 рублей. 31 месяц * 14 400 рублей = 446 400 рублей.

Что мы и видим в ОСВ. Что произошло в ноябре 2017 года мы уже рассмотрели, посмотрим, что произойдёт в марте 2018 года, когда договор лизинга у нас закончится.

ВНИМАНИЕ! В марте 2018 года у нас будет начисление последнего лизингового платежа.

Но в том же марте 2018 года у нас ещё одно событие: выкуп предмета лизинга. И стоит посмотреть ситуацию на счетах, перед тем как мы заплатим выкупную стоимость Предмета Лизинга: 5. Выкуп Предмета Лизинга МЕНЮ: ОС и НМА \ Учёт основных средств \ Выкуп предметов лизинга ВНИМАНИЕ! Замечание на всякий случай.

Необходимо указать первоначальную стоимость для целей налогового учета, которая равна сумме расходов ЛИЗИНГОДАТЕЛЯ (именно лизингодателя, то есть той другой стороны – не нас!) на приобретение предмета лизинга. «Способ отражения расходов по лизинговым платежам».

Как мы помним, это счёт и аналитика, куда списываются расходы.

В данном случае для целей НУ. «Способ отражения расходов по лизинговым платежам» мы назвали «Лизинговые платежи».

Изнутри он выглядит так: Закладка «Амортизационная премия»: Её мы в нашем примере не трогали.

Поэтому и смотреть на неё не будем. Проводки документа «Принятие к учету ОС» будут такими: Прокомментируем эти проводки.

Лизинговые платежи отражены только в НУ, расходы на страхование начислены по календарным дням в БУ и НУ, информационные расходы отражены в разделе «прочие расходы». 60.01 начисление лизинговых платежей (без НДС) уменьшает общую задолженность по договору без НДС. На 60.01 числится теоретическая задолженность перед Лизингодателем без НДС.

По Д 76.05 – сумма оплаченных лизинговых платежей, по К 76.05 начисление.

97.21 начислены расходы по

ОСАГО в календарных днях:700/365*43 дня (с 18 апреля по 31 мая) 20.06.2016 г.

Источник: http://fundsnet.ru/lizing-na-balanse-lizingopoluchatelya-provodki-v-1s-8-2-nalogovyj-uchet/

Учет лизинга на балансе лизингополучателя: проводки в 1С 8.2 и 8.3

Лизинг на балансе лизингополучателя проводки в 1с 8 2 налоговый учет

Лизинг в 1С 8.3 (8.2) — это вид кредитования компании, при котором роль займа играет объект основного средства. Например: автомобиль или станок. Из статьи Вы узнаете, какие сделать проводки при лизинге на балансе лизингополучателя в 1С.

Ситуация: Организация, применяющая УСН, оформила в лизинг автомобиль. Предмет лизинга переходит на баланс лизингополучателя, выкупная стоимость превышает 40 000 рублей (и предмет лизинга, соответственно, отвечает всем требованиям к объекту основного средства).

Принятие к учету ОС

  1. Оформить документ «Поступление товаров и услуг», выбрав вид операции Оборудование. При этом указывается сумма лизинговых платежей за весь срок и выкупная цена вместе, т.е. полная стоимость, указанная по договору (как правило, в графике платежей в строке всего). Указать счет 76.05 Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками (одинаковый для авансов и для расчетов).

    Таким образом, документ должен создать проводки: Дт 08.04 Кт 76.05.

  2. Оформить документ «Принятие к учету ОС». При заполнении табличной части закладки «Основные средства» завести новый элемент в справочнике «Основные средства». На закладке «Бухгалтерский учет» выбрать «Начисление амортизации» и заполнить все параметры.

    Срок полезного использования в данном случае обычно указывается на период действия договора лизинга (например, если договор заключен на два года, то срок полезного использования для БУ равен 24 месяцам). Т.е. упрощенцы должны начислять амортизацию в бухгалтерском учете. А в налоговом учете ни при каком раскладе для организаций, применяющих УСН, нет понятия начисления амортизации.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Однако есть свои нюансы при заполнении закладки «Налоговый учет»: во-первых, стоимость ОС для налогового учета указывается только выкупная цена, указанная в договоре лизинга. Так как лизинговые платежи будут зачтены в расходы текущего периода, то стоимость основного средства может быть учтена в КУДиР только в момент, когда перейдет право собственности на объект основного средства.

На закладке НУ в документе указывается срок полезного использования полный (например, 36 месяцев). Для того чтобы стоимость ОС попадала в КУДиР по правилам (в течение налогового периода по кварталам в процентном соотношении) следует поставить флаг «Включать в амортизационные расходы».

Кроме того, если организация имеет дело с транспортным средством и обязанность по уплате налога на ТС и предоставление декларации на лизингополучателе, то следует осуществить запись в регистре сведений «Регистрация ТС» о факте постановки на учет авто (для автоматического заполнения декларации и расчета налога на транспортное средство).

Авансовый платеж

Его зачесть организация сможет только после того, как услуга будет оказана, то есть такой авансовый платеж на практике просто включается в график платежей.

Его оплата отражается по выписке из банка, но в расходы будет включена только тогда, когда лизингополучателю будут выданы документы, подтверждающие расход – чаще всего это счет-фактура.

Чтобы зафиксировать оплату в КУДиР, следует внести документ – ручная запись КУДиР (проводки будут аналогичны обычному лизинговому платежу – об этом далее).

Лизинговые платежи

  1. Начисление лизинговых платежей. С помощью документа «Операция вручную» («Операция БУ и НУ») отражается начисленный ежемесячный платеж проводками Дт 76.05 Кт 76.09 на сумму платежа.

    Эта сумма в целях налогового учета по УСН принимается полностью согласно акту, выданному лизингодателем. Но так как в данном случае используется «Операция вручную», то автоматической регистрации расхода в КУДиР при его оплате ждать не следует.

    Для этого нужно выполнить дополнительную операцию.

  2. Оплата лизингового платежа.

    Сама оплата фиксируется документом банковской выписки «Списание с расчетного счета», но, учитывая особенности, вид операции следует выбрать «Прочее списание» для возможности указать корреспондирующий счет 76.09 и по кнопке КУДиР указать сумму для отражения в книге учета доходов и расходов, сняв флаг «Отражать автоматически».

Выкуп предмета лизинга

Выкупную стоимость можно отнести к расходам в порядке, действующем для признания расходов по основным средствам.

  1. Оплата поставщику фиксируется с помощью документа «Списание с расчетного счета» с указанием корреспондирующего счета 76.05.
  2. Так как оплата выкупной стоимости фиксируется в 1С 8.3 позже поступления в лизинг оборудования (ОС), то действует общее требование по Регистрации оплаты ОС в КУДиР, где следует дополнительно занести данные об оплате для автоматического занесения записи в КУДиР.
  3. При закрытии периода 1 раз в квартал будут списаны расходы на приобретение ОС от до 1 (в зависимости от квартала, в котором будет выплачена выкупная стоимость), которые отразятся в 1 и 2 разделе Книги учета доходов и расходов.

Осаго и каско

Расходы по ОСАГО, понесенные лизингополучателем, принимаются в обычном порядке, как и другие прочие расходы – в качестве расходов будущих периодов на счета затрат 20 или 26.

Расходы по КАСКО так же могут быть оформлены в качестве расходов будущих периодов, но счет затрат при этом используется 91.02 (Прочие расходы), так как они не являются принимаемыми к расходам в целях налогового учета.

Регистрация в ГИБДД

Пошлина, уплачиваемая при регистрации автомобиля в ГИБДД, включается в расходы. Начисление сбора отражается через документ «Операция вручную», а оплата – через «Списание с расчетного счета» с ручным указанием суммы для отражения в КУДиР.

Транспортный налог

Плательщиком транспортного налога лизингополучатель будет являться только в том случае, если оформлено свидетельство о регистрации, где организация указана в качестве собственника. Если же временная регистрация на лизингополучателе, то плательщиком налога на ТС должен быть лизингодатель, так как он указан собственником в свидетельстве.

Дополнительно видео по отражению лизинга в 1С:

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Источник: https://programmist1s.ru/uchet-lizinga-v-1s-buhgalteriya-usn/

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.