Перевод договора безвозмездной финансовой помощи в договор займа

[DOC] Скачайте Договор безвозмездного займа денег (Договор финансовой помощи) – образец, бланк, шаблон для Казахстана

Вы намерены безвозмездно (т.е. без вознаграждения) взять или дать в долг деньги, т.е.:

• предметом правоотношений является безвозмездная передача денег в собственность, где одна сторона передает в собственность другой деньги, а вторая сторона обязуется своевременно возвратить такую же сумму денег.

• возвратность займа обеспечивается только неустойкой иные способы обеспечения, предусмотренные законодательством  Республики Казахстан (например, залог, гарантия, поручительство и т.п.) не  учтены в положениях Договора финансовой помощи.

​ Другие документы раздела Займ смотрите здесь

Стороны  Договора финансовой помощи:

• Заимодатель – лицо (физическое или юридическое лицо, или индивидуальный предприниматель), которое обязуется безвозмездно передать деньги в собственность другой стороне;

• Заемщик – юридическое лицо, или индивидуальный предприниматель),  которое обязуется принять и своевременно возвратить другой стороне такую же сумму денег.

Существенные условия Договора финансовой помощи

(условия, без которых, в силу требований закона, Договор финансовой помощи считается не заключенным):

• условие о предмете займа, т.е. когда договор позволяет определить сумму денег, подлежащую передаче в виде займа;

• условие при котором  Договор финансовой помощи считается заключенным. В силу предоставленного законом права представленный договор считается заключенным с момента его подписания сторонами, при этом также  определяются условия передачи денег. Это позволяет существенно снизить возможные риски обеих сторон, связанные с исполнением обязательств. При этом Договор финансовой помощи для юридических лиц и (или) индивидуальных предпринимателей не требует специальных условий для обеспечения формирования документов, подтверждающих надлежащее исполнение Договора финансовой помощи, т.к. у таких лиц они обязаны формироваться в силу установленного требования закона  фиксировать совершаемые операции  и, соответственно, у таких лиц факт передачи денег подтверждается первичными документами  или документами, связанными с переводом денег. А если сторонами Договора финансовой помощи являются физические лица, осуществляющие передачу, получение  и возврат займа с использованием наличных денег, то таким лицам для удостоверения факта заключения Договора финансовой помощи и его надлежащего исполнения необходимо оформление пакета документов:
  • подписание Договора безвозмездного займа денег (Договора финансовой помощи);
  • подписание  Заемщиком Расписки , удостоверяющей передачу денег, т.е. факт исполнения Заимодателем обязательств, принятых по  Договору финансовой помощи;
  • по факту возврата Заемщиком денег – подписание Заимодателем Расписки , удостоверяющей возврат денег, т.е. факт исполнения Заемщиком обязательств, принятых по  Договору финансовой помощи.

Обычные условия Договора финансовой помощи

(условия, которые стороны для предотвращения возможных рисков и разногласий, в силу предоставленного законом права и (или) обычаев делового оборота, самостоятельно определяют в Договоре финансовой помощи):

• соблюдение установленной формы договора, т.е. его заключение в письменной форме, его подписание сторонами или их представителями и, как правило, если сделка совершается юридическими лицами и (или) индивидуальными предпринимателями, также скрепление печатями, если данное лицо в соответствии с законодательством Республики Казахстан должно иметь печать. Письменная форма установлена для договоров, заключаемых:

• в процессе предпринимательской деятельности, независимо от того, осуществляют ли такую деятельность оба участника договора либо только один из них;

или

• на сумму свыше ста расчетных показателей;

• для физических лиц – гарантии сторон об отсутствии брачных отношений или оформление необходимых согласий супруга (и) по распоряжению общим имуществом супругов (деньгами), согласно представленным формам;

• цель использования полученного предмета займа , т.е. для использования в каких целях Заемщику предоставляется предмет займа;

• условия, срок предоставления и возврата предмета займа, а при платеже  с использованием наличных денег – также и место предоставления и возврата предмета займа;

• порядок разрешения споров;

• порядок изменения, расторжения договора;

• условия, позволяющие заключить договор или в простой письменной форме, или решение сторон нотариально удостоверить договор;

• иные условия, которые стороны в силу предоставленного законом права и (или) обычаев делового оборота и (или) соглашения сторон, могут самостоятельно определить в договоре.

В случае, если  стороной по договору является физическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель, то в силу закона «О персональных данных и их защите» необходимо истребовать у этой стороны «Согласие на сбор и обработку персональных данных».

Договор  финансовой помощи регулируется:

• статьи Гражданского кодекса РК;

• иные нормативные правовые акты, регламентирующие, а также, связанные с данными правоотношениями.

Источник: https://dogovor24.kz/documents/dogovor_bezvozmezdnogo_zajma_deneg_dogovor_finansovoj_pomosshi-321.html

Договор обычного и безвозмездного займа от учредителя

Договор займа от учредителя имеет ряд преимуществ в сравнении с банковским кредитом. Как правильно составить документ и как правильно исчислить налоги — узнайте в материале.

Процентный и беспроцентный заем от директора-учредителя

Как составить договор займа между учредителем и ООО (образец)

Нюансы налогообложения займов

Итоги

Процентный и беспроцентный заем от директора-учредителя

Зачастую руководитель фирмы, особенно вновь созданной, не имеет возможности получить банковский кредит на бизнес-проекты. Очень часто директор и учредитель такой фирмы совпадают в одном лице, и этот человек вносит в фирму собственные средства.

Алгоритм оформления займов и кредитов регламентирован главой 42 ГК РФ, согласно которой заем — это предоставление займодавцем денежных средств либо вещей заемщику на определенный срок, спустя который заемщик обязуется вернуть полученную сумму денег или вещей (сопоставимых по характеристикам с переданными в заем).

Если срок возврата займа в договоре не указан, заемщик должен вернуть долг в течение 30 дней с момента получения соответствующего запроса от займодавца.

Договоры займа от учредителя заключаются в письменной форме и начинают действовать со дня передачи средств или имущества от займодавца к заемщику. Факт передачи денег (определенного количества вещей) подтверждает расписка, акт приема-передачи или иной аналогичный документ.

Согласно ст. 809 ГК РФ займодавец вправе получать от заемщика проценты за пользование займом в размере, указанном в договоре.

Если в документе нет условия о размере процентов, то процентная ставка устанавливается в размере ставки рефинансирования на дату уплаты долга. Учредитель вправе выдать средства без взимания процентов.

Займодавец может предоставить средства на конкретные цели. Данное условие также необходимо зафиксировать в договоре займа от учредителя. В данном случае заемщик обязан предоставить займодавцу возможность осуществления контроля за расходованием средств. Если же условие не исполнено, учредитель вправе потребовать досрочно вернуть долг.

О порядке бухучета займа читайте в статье «Учет кредитов и займов в бухгалтерском учете».

Как составить договор займа между учредителем и ООО (образец)

Договор заключается между учредителем-физлицом и компанией в лице директора.

ВНИМАНИЕ! Если директор и учредитель — один человек, то и подписывать договор он должен дважды: за займодавца и за заемщика.

В документе обязательно указываются следующие сведения:

• дата и место заключения договора займа от учредителя;
• общие положения с указанием лиц — участников соглашения;
• предмет договора — фиксирует сумму займа или количество имущества и условия о выплате процентов.

ВАЖНО! Если заем предоставляется учредителем в иностранной валюте, то сделка подлежит валютному контролю.

1. Условия и сроки возврата средств;
2. Ответственность сторон;
3. Реквизиты и подписи участников сделки.

К договору займа от учредителя, как правило, прикладывается график уплаты процентов и основного долга.

Образец договора безвозмездного займа от учредителя можно скачать здесь.

Скачать образец

Нюансы налогообложения займов

Доход, полученный по договору займа от учредителя, не облагается налогом на прибыль. В ст. 251 НК РФ приведен исчерпывающий перечень необлагаемых доходов компании, в составе которых указаны и займы или кредиты.

Однако если учредитель простит долг в соответствии со ст.415 ГК РФ, то у общества возникает внереализационный доход, который облагается налогом на прибыль.

Исключением являются безвозмездные поступления от учредителя, доля которого превышает 50% в уставном капитале общества (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ)

Внереализационным доходом, подпадающим под налогообложение прибылью, также является списанная просроченная кредиторская задолженность по договору займа от учредителя с истекшим сроком исковой давности (п. 18 ст. 250 НК РФ). Напомним, срок исковой давности равен 3 годам.

Какие доходы относятся к внереализационным — узнайте здесь.

Перед выплатой процентов учредителю по договору процентного займа компания обязана удержать и перечислить в ФНС подоходный налог (п. 1 ст. 208 НК РФ). Если же проценты не взимаются, то возвращаемый долг не подлежит налогообложению.

Итоги

Получение займа от учредителя является самым быстрым и удобным способом срочной финансовой помощи для компании. Данная сделка в обязательном порядке оформляется договором займа от учредителя, образец которого можно скачать на нашем сайте.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/dogovory/dogovor_obychnogo_i_bezvozmezdnogo_zajma_ot_uchreditelya/

Перевод договора безвозмездной финансовой помощи в договор займа

Как составить договор займа между учредителем и ООО (образец) Договор заключается между учредителем-физлицом и компанией в лице директора. ВНИМАНИЕ! Если директор и учредитель — один человек, то и подписывать договор он должен дважды: за займодавца и за заемщика. В документе обязательно указываются следующие сведения:

• дата и место заключения договора займа от учредителя;
• общие положения с указанием лиц — участников соглашения;
• предмет договора — фиксирует сумму займа или количество имущества и условия о выплате процентов.

ВАЖНО! Если заем предоставляется учредителем в иностранной валюте, то сделка подлежит валютному контролю.

• Условия и сроки возврата средств;
• Ответственность сторон;
• Реквизиты и подписи участников сделки.
• К договору займа от учредителя, как правило, прикладывается график уплаты процентов и основного долга. ВажноОбразец договора безвозмездного займа от учредителя можно скачать здесь.В ст. 251 НК РФ приведен исчерпывающий перечень необлагаемых доходов компании, в составе которых указаны и займы или кредиты.Однако если учредитель простит долг в соответствии со ст.415 ГК РФ, то у общества возникает внереализационный доход, который облагается налогом на прибыль. Исключением являются безвозмездные поступления от учредителя, доля которого превышает 50% в уставном капитале общества (подп. 11 п. 1 ст.

Стороне-1 Предмет договора в полном объеме.

Займ от учредителя» и другие варианты финансовой помощи компании Еще один существенный минус – наличие займов в балансе общества уменьшает размер его чистых активов.

Поэтому на мой взгляд, эффективнее тут использовать следующий способ. Увеличение уставного капитала По-моему, применяемый чаще всего вариант финансовой помощи учредителя.

Внимание

Небольшие различия для разных типов хозяйственных обществ: Для ООО это увеличение уставного капитала за счет дополнительных вкладов участников (ст.

Как переквалифицировать договор займа от учредителя в финансовую помощь

Согласно ст.807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.

Однако так называемый перевод возвратных займов в безвозвратные, по сути, означает, что заимодатель освобождает организацию от обязанности возвратить предоставленные ей денежные средства, что с точки зрения гражданского законодательства является дарением.

Поэтому, если заимодателем выступает юридическое лицо (коммерческая организация), сделка считается ничтожной, т.е.

недействительной, в связи с нарушением действующего законодательства (п.4 ст.575 ГК РФ).

Договор временной финансовой помощи

Алгоритм оформления займов и кредитов регламентирован главой 42 ГК РФ, согласно которой заем — это предоставление займодавцем денежных средств либо вещей заемщику на определенный срок, спустя который заемщик обязуется вернуть полученную сумму денег или вещей (сопоставимых по характеристикам с переданными в заем).

Если срок возврата займа в договоре не указан, заемщик должен вернуть долг в течение 30 дней с момента получения соответствующего запроса от займодавца.

Договоры займа от учредителя заключаются в письменной форме и начинают действовать со дня передачи средств или имущества от займодавца к заемщику.

Факт передачи денег (определенного количества вещей) подтверждает расписка, акт приема-передачи или иной аналогичный документ. Согласно ст.

809 ГК РФ займодавец вправе получать от заемщика проценты за пользование займом в размере, указанном в договоре.

Договор обычного и безвозмездного займа от учредителя

Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью») Проводки — Безвозмездная финансовая помощь от учредителя

• Полученные средства не будут увеличивать размер Уставного Фонда.
• Полученные деньги не будут увеличивать или уменьшать долю в УФ ни одного из участников.
• Компания получает денежные средства без каких-либо дополнительных условий.

Специалисты рекомендуют в целях минимизации налоговых обязательств компании воспользоваться следующими способами : Учредитель может оказать своей компании финансовую помощь в любой форме: Образец решения и договора Если помощь окажется возвратной, то она должна проводиться по бухгалтерскому учету как займ.Передача финансовой помощи ООО от учредителя Согласно положениям п. 2 ст.

В то же время последствия недействительности сделки (а именно возврат каждой из сторон другой стороне всего полученного по сделке) возможны только в судебном порядке (п.2 ст.166, п.1 ст.181 ГК РФ).

Данные хозяйственные операции в бухгалтерском учете отражаются следующим образом:

• Дебет 51, Кредит 66 (67) — получен беспроцентный заем на возвратной основе,
• Дебет 66 (67), Кредит 98 — отражено прекращение обязательства по договору займа,
• Дебет 98, Кредит 91 — отражено безвозмездно полученное имущество (денежные средства), признан внереализационный доход.

Налоговые последствия получения финансовой помощи касаются налога на прибыль.

Порядок определения объекта налогообложения по налогу на прибыль регулируется гл.25 НК РФ.

• Каталог организаций Казахстана и образцов документов
• Займ от учредителя» и другие варианты финансовой помощи компании
• Проводки — Безвозмездная финансовая помощь от учредителя
• Передача финансовой помощи ООО от учредителя
• Договор финансовой помощи
• Перевод договора безвозмездной финансовой помощи в договор займа
• Договор обычного и безвозмездного займа от учредителя
• Кто выдает и как оформить безвозмездный займ

Каталог организаций Казахстана и образцов документов 2.1. Сторона-1 обязуется предоставить Стороне-2 Предмет договора в течение 20 (двадцати) банковских дней с момента подписания настоящего договора путем перечисления на банковский счет Стороны-2 либо путем передачи наличных денег.

2.2. Предмет договора предоставляется Стороне-2 сроком до ***** г. Сторона-2 обязуется в срок до ***** г.
ГК РФ компания после того, как получает деньги в собственность, имеет возможность распоряжаться ими по своему усмотрению.

Существует ряд способов помочь своей организации:

1. временная финансовая помощь от учредителя(заем);
2. передача имущества или денег в собственность компании.

Выбирая тот или иной способ, необходимо оценить финансовые риски и знать налоговые последствия каждой операции.Договор финансовой помощи 3.1.

Обязательства Заимодателя: 3.1.1.предоставить Финансовую помощь в сумме, сроки и на условиях, оговоренных настоящим Договором.

3.2. Обязательства Заемщика 3.2.1. возвратить Финансовую помощь в сумме и в сроки, определенные настоящим Договором. 5.1.

Источник: http://prodam-ooo.ru/perevod-dogovora-bezvozmezdnoj-finansovoj-pomoshhi-v-dogovor-zajma/

Временная финансовая помощь от учредителя: договор (образец)

Безвозмездная помощь учредителя – это внесение денежных средств на счет компании или передача иного имущества с определенными целями: увеличение оборотных средств, погашение финансовых обязательств, расширение или модернизация и т.д. Для того, чтобы налоговые органы не сочли внесенную сумму прибылью и не удержали с нее налог нужно выполнить некоторые условия.

Кто может оказать финансовую помощь безвозмездно

Оказать финансовую помощь организации могут любые из ее учредителей, то есть как физические, так и юридические лица. Но при этом Налоговый Кодекс РФ четко устанавливает перечень случаев, когда безвозмездно полученное имущество можно не включать в налоговую базу:

• Физическое лицо, которое вносит средства, имеет долю в уставном капитале более половины.
• Юридическое лицо, которое вносит средства, имеет долю в уставном капитале более половины.
• Юридическое лицо, которое получает безвозмездно средства, имеет долю, превышающую 50% в уставном капитале организации, которая вносит средства.

Данный перечень можно найти в пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ. Во всех остальных случаях помощь, которая выражается в денежных единицах, должна быть включена в расчет налога.

Как оформить финансовую помощь от учредителя

Федеральный закон «О бухучете» от 06.12.11 № 402-ФЗ требует, чтобы все поступления на расчетный счет и в кассу организации, в том числе и безвозмездная помощь, были документально оформлены.

Самый распространенный способ безвозмездной помощи – это заключение договора дарения или безвозмездной финансовой помощи между тем, кто вносит деньги и тем, кто их получает.

Также учредитель может направить средства на увеличение уставного капитала, но в этом случае, его доля должна быть увеличена (естественно за исключением случая, когда у компании один учредитель), а помощь уже нельзя считать безвозмездной. В этом случае оформление происходит следующим путем:

• Составляется заявка, в которой указывается сумма и условия ее внесения в уставной капитал.
• Прочие собственники выражают согласие и принимают решение о внесении дополнений в устав компании.
• Все изменения (переоформление долей) нужно произвести в течение 6 месяцев после принятия решения.

В любом случае, прежде чем оказать помощь, учредитель должен согласовать это на общем собрании (или принять решение единолично, если учредитель единственный).

Договор безвозмездной финансовой помощи от учредителя: образец

Договор оформляется в письменном виде, в двух экземплярах – по одному для каждой из сторон.

Для того чтобы составленный документ можно было квалифицировать именно как договор дарения или безвозмездной помощи, в нем должны присутствовать следующие признаки:

• Предмет договора, он должен быть указан как можно точнее. Денежная сумма указывается цифрами и прописью.
• Факт безвозмездности. То есть нужно указать, что помощь оказывается только в одностороннем порядке, у принимающей стороны не должно возникать никаких обязательств.

Договор безвозмездной помощи учредителя, образец заполнения, можно посмотреть далее.

Договор финансовой помощи между юридическими лицами: образец

Отдельно стоит сказать о договоре, когда помощь оказывается одним юридическим лицом другому. В этом случае договор дарения делать нельзя – его могут признать ничтожным.

Это следует из положений статьи 575 Гражданского Кодекса РФ, которая запрещает договоры дарения между юридическими лицами, если предмет договора (в том числе и денежные средства) оценивается в сумму более 3000 рублей.

В этом случае можно воспользоваться следующими способами:

• Заключить договор о безвозмездном финансировании.
• Заключить договор о беспроцентном займе, а затем не истребовать его и списывать просроченные платежи (ст. 415 ГК РФ). Полученные взаймы средства налогом не облагаются, как и экономия на процентах, но под налогообложение подпадает прощенная сумма займа, которая образует внереализационный доход у заемщика. Налоговая база не образуется, когда средства получены от учредителя, владеющего не менее 50% уставного капитала заемщика.
• Внести денежные средства в увеличение уставного капитала. В этом случае организация, внесшая деньги должна увеличить долю в уставном капитале.

Учредитель имеет право оказать своей компании денежную помощь. Закон не устанавливает перечень целей, на которые можно истратить эти деньги. В соответствии с законодательством поступившие средства должны быть оформлены документально.

Если учредитель, внесший помощь является физическим лицом, то с ним можно заключить договор дарения. В случае, когда помощь оказывает другая организация оформлять ее путем дарения нельзя.

В отдельных случаях безвозмездно внесенная учредителем денежная сумма не облагается налогом.

Источник: https://spmag.ru/articles/vremennaya-finansovaya-pomoshch-ot-uchreditelya-dogovor-obrazec

/ Таможенное право / Беспроцентная временная финансовая помощь от учредителя без договора займа проводки

Возможна и обратная ситуация, когда фирма передает имущество или денежные активы по договору займа своему собственнику (учредителю). Когда деньги одалживает сама организация, то директор выступает как физическое лицо.

Это значит, что он автоматически становится плательщиком налога на доходы с физического лица. Руководителя «пугает» не только тот факт, что деньги следует вернуть обратно, но и повышенная процентная ставка, равная 35 процентам.

Условия получения займа выглядят следующим образом: Ситуация Возможно ли прощение долга? Расчет ставки НДФЛ Займ дается учредителю от организации Нельзя, так как это обстоятельство противоречит ст.

415 ГК РФ Ставка рефинансирования ЦБ РФ, действующая на момент погашения текущих обязательств, *2/3 Экономия на процентах облагается по ставке 35%, прощеный долг – по ставке 13%. Займ выдается организации от учредителя Допускается.

В бухгалтерском учете сделайте следующие проводки:- Д51 К98 субсчет 2 «Безвозмездные поступления» — отражена безвозмездная финансовая помощь от учредителя;- Д98 субсчет 2 «Безвозмездные поступления» К91 субсчет 1 «Прочие доходы» — финансовая помощь, полученная от учредителя, учтена как прочие доходы;- Д68 К99 – отражено начисление постоянного налогового актива. 4 Если вы хотите внести финансовую помощь как добавочный капитал, отразите это при помощи записи:- Д51 К83 – отражена финансовая помощь от учредителя. 5 Если же вы решили получить свои денежные средства назад, отразите их как полученный займ. Для этого обязательно заключите договор займа. 6 В бухгалтерском учете отразите это следующим образом:- Д51 или 50 К66 или 67 – отражено получение займа от учредителя;- Д66 или 67 К51 или 50 – отражен возврат займа учредителю.

Займ от учредителя: проводки

Также независимо от того, процентный займ или беспроцентный, расчёты должны быть учтены по счетам в соответствии с приказом Министерства Финансов РФ №94н от 31.10.2000 года.

В зависимости от срока займа могут использоваться следующие счета: 66 Для краткосрочных займов 67 Для долгосрочных займов Установлено, что краткосрочным займом считается тот, что выдан на срок не более года. Прочие займы считаются долгосрочными.

В любом случае одинаковыми будут проводки.
Получен займ от учредителя или третьего лица — не имеет значения.

Займы от учредителя/учредителю проводки

Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя.

Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < … При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам.

Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < … Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года.

Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников).
Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? < …

Как отразить в бухучете финансовую помощь

Правовые основания По договору займа заимодавец передает в собственность заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. При этом заемщик должен иметь возможность распоряжаться заемными средствами . Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.Подтверждение: п.

1 ст. 807

Гражданского кодекса РФ . При заключении договора займа должны быть определены все его существенные условия . Если заем выдается деньгами, то условие о беспроцентности должно быть предусмотрено в договоре. Если в неденежной (натуральной) форме, то он по умолчанию (если иное не предусмотрено в договоре) является беспроцентным.

Бухгалтерские проводки по займу от учредителя в 2018 году

Внимание

При выполнении этого условия налоговые риски сведены к нулю. Порядок учета беспроцентного займа от учредителя Если безвозмездный взнос планируется вернуть учредителю через определенное время, его признают займом и учитывают проводкой Дт 51(50) Кт 66(67). Для оформления займа необходимо составить соответствующий договор, с обязательным указанием размера процентов и срока возврата.

Займ может быть и целевым, что отражают в договоре. Теоретически учредитель имеет право дать беспроцентный займ обществу. Однако такие сделки трактуются неоднозначно с точки зрения упущенной материальной выгоды, если сделку признают контролируемой по признакам ст. 105 НК РФ. Для снижения риска признания такой помощи налогооблагаемым доходом лучше заключить договор процентного займа.

Какие сделать проводки для операции «финансовая помощь учредителя» в 1с?

Процентные займы несут для предприятия дополнительную кредитную нагрузку в виде процентов, при получении которых учредитель — физическое лицо должен к тому же уплатить НДФЛ.

Помощь в неденежной форме, оказываемая в виде передачи имущества (основных средств, материалов, товаров и др.) в собственность или безвозмездное пользование не слишком актуальна для фирмы.

Поэтому рассмотрим варианты предоставления безвозмездной финансовой (денежной) помощи.

Порядок учета безвозмездной помощи учредителя Основных целей оказания безвозмездной финансовой помощи две: пополнение оборотных средств или увеличение капитала предприятия.

Пополнение оборотных средств Согласно ПБУ 9/99 безвозмездная помощь является в бухгалтерском учете прочим доходом. Поступление денежной помощи от учредителя отражают проводкой Дт 50(51) Кт 91.

1, НДС при этом не выделяют, так как сделка реализацией не признается.

Как оформить бухгалтерские проводки по займу от учредителя?

Такой доход облагается налогом, размер которого будет напрямую зависеть от системы налогообложения Налог не будет выплачиваться, если учредитель, являющийся заёмщиком, имеет долю от половины от уставного капитала В данном случае средства будут считаться безвозмездной помощью организации Осуществление безвозмездной помощи не может быть осуществлено Если учредитель является юридическим лицом Получение займа от учредителя может стать хорошим вариантом, способным в нужный момент спасти ситуацию. Денежные средства могут понадобиться на решение возникших проблем, таких как срочная необходимость оплаты товаров, кредитов и иные возможные варианты. При правильном оформлении займа от учредителя возможно минимизировать потери предприятия, максимально сократить размер налога и упростить бухгалтерскую отчётность.
Важно лишь оформить всё надлежащим образом.

Возврат беспроцентного займа учредителю

Источник: http://strahovanie58.ru/besprotsentnaya-vremennaya-finansovaya-pomoshh-ot-uchreditelya-bez-dogovora-zajma-provodki/

Образцы оформления договора о финансовой помощи от учредителя ООО (безвозмездная и возвратная временная)

> Бухучет > Капитал > Уставный > Документы УК

16 апреля 2019      Документы УК

В период экономического кризиса в большей части компаний наблюдается финансовая нестабильность. В такие времена кредитные учреждения приостанавливают выдачу кредитов, помощь от учредителя предприятия становится востребованной и актуальной.

Вклад может осуществляться в имущество или проводиться как материальная помощь компании. Любые учредители (физические и юридические лица) вправе поддерживать собственную фирму.

При внесении дополнительных средств, чтобы не увеличивать базу для налогообложения налога на прибыль, необходимо придерживаться обозначенных норм при получении безвозмездного имущества:

• учредитель (физическое или юридическое лицо) имеет больше половины уставного капитала;
• предприятие, получающее средства на безвозмездной основе, должно иметь часть уставного капитала, превышающую 50%, вносящей средства компании.

Перечень условий прописывается в статье 251 НК РФ (пп.11 п. 1). Остальной вклад, выраженный в денежных единицах, необходимо включить в расчет налога.

К передаваемой финансовой помощи от учредителя относятся:

• права на движимое и недвижимое имущество;
• интеллектуальная собственность;
• денежные средства;
• работы и услуги;
• ценные бумаги.

В качестве целей финансовой помощи (на законодательном уровне ограничений нет) предприятие может обозначить:

• увеличение оборотных активов;
• покрытие понесенных убытков;
• выплата заработной платы сотрудникам;
• погашение обязательных платежей в бюджет;
• пополнение резерва;
• приобретение активов.

Статья 209 ГК РФ (п.2) позволяет компании после получения денег в собственность самостоятельно ими распоряжаться.

Обязательно ли составлять соглашение?

Закон №402-ФЗ от 6 декабря 2011 г. регламентирует документальное оформление любого поступления денежных средств на расчетный счет или кассу компании, безвозмездная помощь не является исключением.

Наиболее распространенный метод оформления вклада — подписание договора дарения или безвозмездной финансовой помощи.

Для внесения денежных средств или имущества учредителю необходимо согласовать свои действия на общем собрании участников общества, если он не является единственным владельцем.

Об оказании безвозмездной поддержки

Договор составляется по одному экземпляру для каждой стороны.

Помимо обязательных реквизитов при составлении подобного рода документа (название организации, ФИО учредителя, место и дата составления), обозначая соглашение именно как договор дарения или безвозмездной помощи, необходимо прописать в тексте бланка информацию:

• фиксируется наиболее точный предмета договора;
• передаваемая сумма прописывается прописью и цифрами;
• прописывается факт безвозмездности, оказание помощи лишь в одностороннем порядке, отсутствие обязательств у принимающей стороны.

Но существуют некоторые тонкости при составлении подобного документа.

Гражданский кодекс (статья 575 п.1) не приемлет оформление договора дарения, если в качестве учредителя выступает иная коммерческая компания, подобные сделки между коммерческими фирмами запрещены (подарки до 3000 разрешаются).

Также необходимо учитывать долю в капитале общества отдельного учредителя для послабления налогового бремени. Данная норма в отношении вещей действует аналогично при передаче имущества, которое находилось в собственности учредителя в течение 1 года.

Льготы распространяются на компании с УСН, не перечисляющие налог на прибыль (ст. 346.15 НК РФ).

Скачать образец

Составление договора с условием возврата финансовой помощи от учредителя осуществляется в свободной форме и на общих правилах оформления договора займа.

Его основные положения:

• Обязательно письменное оформление и скрепление печатью фирмы и подписью сторон. Если руководитель компании и учредитель является одним и тем же лицом, его подпись проставляется дважды.
• Фиксирование процентов в условиях договора за пользование займом. Их размер четко прописывается в договоре. Получая проценты с займа, учредитель оплачивает с них НДФЛ.
• Определение срока действия соглашения, отсутствие сроков возврата средств позволяет учредителю вернуть деньги через 1 месяц после направления уведомления организации-заемщику.
• Обозначение порядка передачи займа (безналичным переводом или наличными). В бухгалтерии поступившая сумма поступления проводится, как кредиторская задолженность, которая увеличивается при поступлении средств и уменьшается при возвращении займа.

Важные нюансы

Сумма заемных средств не учитывается в составе доходов компании, не включается в налогооблагаемую базу. А расходы, уплаченные с этого займа, включаются в строку расходов, уменьшая налог.

В соответствиями с положениями статьи 810 ГК РФ срок в договоре займа прописывать не обязательно. Средства могут передаваться на неопределенный срок, к примеру, до стабилизации финансового состояния предприятия.

Неденежная помощь (передача имущества) сопровождается некоторыми минусами:

• переданное имущество нельзя продавать или сдавать в аренду на протяжении 1 года, в противном случае его рыночную стоимость необходимо включить в доходы компании (статья 251 НК);
• амортизация имущества осуществляется лишь при условии его учета в доходах (статья 254 НК);
• амортизационная премия по капитальным вложениям не используется (статья 258 НК).

Если имущество передается в пользование без вознаграждения, то ссуда оформляется в соответствии со статьей 689 ГК.

Положения закона об ООО (п. 2 статья 21) позволяет оформить дарение части компании без согласия остальных владельцев. Но если устав общества предполагает обязательное одобрение остальных учредителей, то приоритет в подобном моменте имеет устав фирмы.

Безвозмездная передача доли в предприятии другому участнику может быть произведена только в случае полной оплаты доли.

Более выгодный и простым способом оформления финансовой помощи для своей компании учредителем, владеющим больше половины активов, является безвозмездная передача денежных средств. В этом случае не предусмотрены налоговые последствия.

Источник: https://praktibuh.ru/buhuchet/kapital/ustavnyj/dokumenty-uk/dogovor-o-finansovoj-pomoshhi-ot-uchreditelya.html

Договор займа на возвратной основе от учредителя

В каких случаях компании необходима финансовая помощь Безвозмездная помощь: учет Безвозмездная помощь: налогообложение Безвозмездно полученное имущество Временная помощь Решение об оказании помощи и договор: образец Передача доли другому участнику В каких случаях компании необходима финансовая помощь Передача финансовой помощи от учредителя — распространенная хозяйственная операция, в ходе которой учредители передают своей компании, как правило безвозмездно, различные вещи. К их числу можно отнести:

• денежные средства;
• работы или услуги;
• недвижимость;
• движимое имущество;
• ценные бумаги;
• интеллектуальную собственность;
• имущественные права.

Образец договора беспроцентного займа от учредителя

Если известно, что возвращать заем не придется, то такой пункт условий позволит избежать требования налоговиков через 3 года отразить сумму не погашенной задолженности в прибыли организации с уплатой соответствующих налогов. Если заем оформляется беспроцентным, то это надо обязательно прописать в договоре.

Иначе любой денежный заем будет считаться процентным, а для расчета вознаграждения заимодавцу надо будет использовать ставку рефинансирования ЦБ на дату погашения задолженности.
Стороны могут предусмотреть единовременный возврат долга в дату окончания договора или заключить соглашение о выплате долга в рассрочку.

В этом случае составляет в договоре или приложении к нему график платежей, а оплата долга происходит по частям.

Договор беспроцентного займа от учредителя: образец заполнения

Важно Важно! При существенных отклонениях ставки, например, наличие процентного и беспроцентного договора займа с двумя учредителями на одинаковые суммы, может возникнуть ситуация, когда проценты нельзя будет принять в расходы. На практике такая ситуация фактически не встречается.

Проводка по бухгалтерии Нет ничего сложного в бухгалтерском учете полученных в долг от учредителя средств.

При коротком сроке займа, не превышающем 12 месяцев, они учитываются на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам». При долгосрочном займе его следует учитывать на 67 счете «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

Ведя бухгалтерский учет, стоит знать, что получение займа не является доходом, а его выплата не признается расходом.

Это следует из Правил бухгалтерского учета. Займы организации от учредителя являются законным способом оказания собственной фирме финансовой помощи.

Возвратная финансовая помощь от учредителя договор

Внимание Выбирая тот или иной способ, необходимо оценить финансовые риски и знать налоговые последствия каждой операции. Безвозмездная помощь: учет Наиболее простым способом финансово поддержать предприятие является безвозмездная помощь учредителя. Такая операция должна иметь обязательное отражение в бухучете (абз.
10 п. 7 ПБУ 9/99).

Необходимо оформить приход денежных средств, для чего делается проводка: Дт 51 Кт 91, субсчет «Прочие доходы». После этого компания может направлять денежные средства по назначению. Безвозмездная помощь: налогообложение В отличие от бухгалтерского в налоговом учете такая операция отражается не всегда — здесь работает правило контрольного пакета (подп.
11 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Его суть заключается в следующем.

Порядок заключения договора беспроцентного займа от учредителя

Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы В статье 265 НК РФ содержится актуальная информация о том, что проценты по займу могут выступать только в качестве внереализационных расходов и не могут облагаться налогом.

Однако в случаях, когда размер процентной ставки не превышает 20% от текущей ключевой ставки Центробанка РФ, то налог на добавочную стоимость все же может быть назначен. Краткосрочный или бессрочный Соглашение о беспроцентном займе может иметь либо краткосрочный, либо бессрочный формат.

В первом случае договор оформляется на непродолжительный промежуток времени, в подавляющем большинстве случаев на 1 год. Что касается второго случая, то сроки действия соглашения не устанавливаются заинтересованными сторонами.

В краткосрочных договорах в обязательном порядке должно быть указано условие о том, что документ оформляется не более чем на 12 месяцев.

Заключение договора беспроцентного займа от учредителя

Требовать от учредителя, который подписал договор и не перевел деньги обязательной их передачи у компании права нет.

Стоит обратить внимание, что займы допускается выдавать не только деньгами, но и вещами, которые должны иметь родовые признаки. При этом имущество, имеющее индивидуальные признаки дать в долг нельзя.

Важно! Можно заключить договор беспроцентного займа от учредителя с условием погашения по требованию заимодавца.

Передача финансовой помощи ооо от учредителя

Заемщик должен в обязательном порядке взять на себя все обязательства по возврату суммы, прописанной в пункте 1 Договора, и осуществить соответствующую операцию в срок.Права и обязанности участвующих в процессе сторон

• Займодатель обязуется выделить оговоренную сумму средств в указанный в договоре срок. Выдача может быть осуществлена наличными средствами в кассу организации или путем перечисления на банковский счет по реквизитам, закрепленным в учредительной документации.
• В качестве даты выдачи займа выступает день поступления оговоренной суммы на счет заемщика. Последний, в свою очередь, обязан погасить долговые обязательства не позднее завершающего дня срока действия соглашения.
• Стоит отметить, что датой фактического завершения обязательств будет считаться день передачи средств займодателю по кассовому ордеру или поручению платежного характера.

Образец договора займа между учредителем и ооо (беспроцентный)

Возврат указанной в настоящем договоре суммы займа может происходить по желанию Заемщика в течение двенадцати месяцев по частям (в рассрочку), но не позднее 31 января 2012 года. Указанная сумма беспроцентного займа может быть возвращена Заемщиком досрочно. 3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН 3.1. В случае невозвращения указанной в п.

1 суммы займа в определенный в п. 2.2 срок, Заемщик уплачивает штраф в размере 0,1% от суммы займа за каждый день просрочки до дня ее возврата Займодавцу. 3.1. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения одной из сторон обязательств по настоящему Договору, она обязана возместить другой стороне причиненные таким неисполнением убытки. 3.2.

Договор займа с учредителем

При получении фирмой займа: Дт 51 (10, 41 — выбирается счет в зависимости от вида товарно-материальных ценностей, передаваемых по договору займа) — Кт 66 (если заем — краткосрочный, не более 12 месяцев), Кт 67 (если заем долгосрочный). 2. При возврате фирмой займа: Дт 66 (67) — Кт 51 (либо альтернативного ему счета).

При этом если фирмой получен беспроцентный заем от учредителя — проводки заметно отличаются от тех, что характеризуют сценарий, когда фирма — кредитор, а учредитель — заемщик. В этом случае применяются следующие корреспонденции счетов: 1. При выдаче займа: Дт 76 (если заем оформлен учредителю) — Кт 51 (и альтернативных ему счетов). 2. При возврате займа: Дт 51 — Кт 76.

Изучим теперь специфику налогообложения беспроцентного займа от учредителя.

Источник: http://sv-groups.ru/dogovor-zajma-na-vozvratnoj-osnove-ot-uchreditelya/