Поступление доп расходов в следующем месяце

Поступление доп.расходов позже даты продажи.. Как откорректировать?

Quote
OksanaЧасто бывают ситуации, когда товар продается раньше, чем отражаются доп.расходы в учете.. Например, Новая почта выписывает акты только раз в десять дней…Я ведь имею право отражать доп.расходы у себя только на основании акта вып.работ…Получается, что суммы доп.расходов зависают

Как вы поступаете в таких ситуациях? Как откорректировать?

ИМХО- новая почта не правы, понятно, что переубедить их не получится((, но я бы приходовала допрасходы датой прихода товара.

у меня ситуация получше)- перевозчик по доставке импортного товара Одесса-Киев закрывает акты ВСЕГДА позже датой оказания услуги, абсолютно осознанно- что для меня свершившийся факт- доставка товара в Киев, для перевозчика длящийся до момента возвращения машины в Одессу.

Иногда это бывает и разными месяцами, я приходую допуслугу 31 января, а акт выписан 1 февраля, и соответственно, НН тоже 1 февраля. Другого выхода не вижу.

Quote
OksanaЧасто бывают ситуации, когда товар продается раньше, чем отражаются доп.расходы в учете.. Например, Новая почта выписывает акты только раз в десять дней…Я ведь имею право отражать доп.расходы у себя только на основании акта вып.работ…Получается, что суммы доп.расходов зависают

Как вы поступаете в таких ситуациях? Как откорректировать?

ИМХО- новая почта не правы, понятно, что переубедить их не получится((, но я бы приходовала допрасходы датой прихода товара.

у меня ситуация получше)- перевозчик по доставке импортного товара Одесса-Киев закрывает акты ВСЕГДА позже датой оказания услуги, абсолютно осознанно- что для меня свершившийся факт- доставка товара в Киев, для перевозчика длящийся до момента возвращения машины в Одессу.

Иногда это бывает и разными месяцами, я приходую допуслугу 31 января, а акт выписан 1 февраля, и соответственно, НН тоже 1 февраля. Другого выхода не вижу.

Page 3

Quote
OksanaЧасто бывают ситуации, когда товар продается раньше, чем отражаются доп.расходы в учете.. Например, Новая почта выписывает акты только раз в десять дней…Я ведь имею право отражать доп.расходы у себя только на основании акта вып.работ…Получается, что суммы доп.расходов зависают

Как вы поступаете в таких ситуациях? Как откорректировать?

ИМХО- новая почта не правы, понятно, что переубедить их не получится((, но я бы приходовала допрасходы датой прихода товара.

у меня ситуация получше)- перевозчик по доставке импортного товара Одесса-Киев закрывает акты ВСЕГДА позже датой оказания услуги, абсолютно осознанно- что для меня свершившийся факт- доставка товара в Киев, для перевозчика длящийся до момента возвращения машины в Одессу.

Иногда это бывает и разными месяцами, я приходую допуслугу 31 января, а акт выписан 1 февраля, и соответственно, НН тоже 1 февраля. Другого выхода не вижу.

Page 4

Quote
OksanaЧасто бывают ситуации, когда товар продается раньше, чем отражаются доп.расходы в учете.. Например, Новая почта выписывает акты только раз в десять дней…Я ведь имею право отражать доп.расходы у себя только на основании акта вып.работ…Получается, что суммы доп.расходов зависают

Как вы поступаете в таких ситуациях? Как откорректировать?

ИМХО- новая почта не правы, понятно, что переубедить их не получится((, но я бы приходовала допрасходы датой прихода товара.

у меня ситуация получше)- перевозчик по доставке импортного товара Одесса-Киев закрывает акты ВСЕГДА позже датой оказания услуги, абсолютно осознанно- что для меня свершившийся факт- доставка товара в Киев, для перевозчика длящийся до момента возвращения машины в Одессу.

Иногда это бывает и разными месяцами, я приходую допуслугу 31 января, а акт выписан 1 февраля, и соответственно, НН тоже 1 февраля. Другого выхода не вижу.

Page 5

Quote
OksanaЧасто бывают ситуации, когда товар продается раньше, чем отражаются доп.расходы в учете.. Например, Новая почта выписывает акты только раз в десять дней…Я ведь имею право отражать доп.расходы у себя только на основании акта вып.работ…Получается, что суммы доп.расходов зависают

Как вы поступаете в таких ситуациях? Как откорректировать?

ИМХО- новая почта не правы, понятно, что переубедить их не получится((, но я бы приходовала допрасходы датой прихода товара.

у меня ситуация получше)- перевозчик по доставке импортного товара Одесса-Киев закрывает акты ВСЕГДА позже датой оказания услуги, абсолютно осознанно- что для меня свершившийся факт- доставка товара в Киев, для перевозчика длящийся до момента возвращения машины в Одессу.

Иногда это бывает и разными месяцами, я приходую допуслугу 31 января, а акт выписан 1 февраля, и соответственно, НН тоже 1 февраля. Другого выхода не вижу.

Page 6

Quote
OksanaЧасто бывают ситуации, когда товар продается раньше, чем отражаются доп.расходы в учете.. Например, Новая почта выписывает акты только раз в десять дней…Я ведь имею право отражать доп.расходы у себя только на основании акта вып.работ…Получается, что суммы доп.расходов зависают

Как вы поступаете в таких ситуациях? Как откорректировать?

ИМХО- новая почта не правы, понятно, что переубедить их не получится((, но я бы приходовала допрасходы датой прихода товара.

у меня ситуация получше)- перевозчик по доставке импортного товара Одесса-Киев закрывает акты ВСЕГДА позже датой оказания услуги, абсолютно осознанно- что для меня свершившийся факт- доставка товара в Киев, для перевозчика длящийся до момента возвращения машины в Одессу.

Иногда это бывает и разными месяцами, я приходую допуслугу 31 января, а акт выписан 1 февраля, и соответственно, НН тоже 1 февраля. Другого выхода не вижу.

Page 7

Quote
OksanaЧасто бывают ситуации, когда товар продается раньше, чем отражаются доп.расходы в учете.. Например, Новая почта выписывает акты только раз в десять дней…Я ведь имею право отражать доп.расходы у себя только на основании акта вып.работ…Получается, что суммы доп.расходов зависают

Как вы поступаете в таких ситуациях? Как откорректировать?

ИМХО- новая почта не правы, понятно, что переубедить их не получится((, но я бы приходовала допрасходы датой прихода товара.

у меня ситуация получше)- перевозчик по доставке импортного товара Одесса-Киев закрывает акты ВСЕГДА позже датой оказания услуги, абсолютно осознанно- что для меня свершившийся факт- доставка товара в Киев, для перевозчика длящийся до момента возвращения машины в Одессу.

Иногда это бывает и разными месяцами, я приходую допуслугу 31 января, а акт выписан 1 февраля, и соответственно, НН тоже 1 февраля. Другого выхода не вижу.

Page 8

Quote
OksanaЧасто бывают ситуации, когда товар продается раньше, чем отражаются доп.расходы в учете.. Например, Новая почта выписывает акты только раз в десять дней…Я ведь имею право отражать доп.расходы у себя только на основании акта вып.работ…Получается, что суммы доп.расходов зависают

Как вы поступаете в таких ситуациях? Как откорректировать?

ИМХО- новая почта не правы, понятно, что переубедить их не получится((, но я бы приходовала допрасходы датой прихода товара.

у меня ситуация получше)- перевозчик по доставке импортного товара Одесса-Киев закрывает акты ВСЕГДА позже датой оказания услуги, абсолютно осознанно- что для меня свершившийся факт- доставка товара в Киев, для перевозчика длящийся до момента возвращения машины в Одессу.

Иногда это бывает и разными месяцами, я приходую допуслугу 31 января, а акт выписан 1 февраля, и соответственно, НН тоже 1 февраля. Другого выхода не вижу.

Page 9

Quote
OksanaЧасто бывают ситуации, когда товар продается раньше, чем отражаются доп.расходы в учете.. Например, Новая почта выписывает акты только раз в десять дней…Я ведь имею право отражать доп.расходы у себя только на основании акта вып.работ…Получается, что суммы доп.расходов зависают

Как вы поступаете в таких ситуациях? Как откорректировать?

ИМХО- новая почта не правы, понятно, что переубедить их не получится((, но я бы приходовала допрасходы датой прихода товара.

у меня ситуация получше)- перевозчик по доставке импортного товара Одесса-Киев закрывает акты ВСЕГДА позже датой оказания услуги, абсолютно осознанно- что для меня свершившийся факт- доставка товара в Киев, для перевозчика длящийся до момента возвращения машины в Одессу.

Иногда это бывает и разными месяцами, я приходую допуслугу 31 января, а акт выписан 1 февраля, и соответственно, НН тоже 1 февраля. Другого выхода не вижу.

Источник: https://club.dtkt.ua/read.php?13,1817916

Поступление доп расходов в следующем месяце

Для простоты округлим цены (брус – 5 000руб., пиломатериалы — 7 000) и учтем НДС «сверху». Рис.1 Рис.2 Наше видео про оформление обычного поступления в 1С: На рис.3, рис.4, и рис.5 – документ «Поступление дополнительных расходов» и его движения. Этот документ сформирован на основании документа «Поступление товаров, услуг», при этом заполнение закладки «Товары» произошло автоматически.

Распределить можно всю сумму расходов на всю номенклатуру, которая есть на закладке «Товары». А можно некоторые суммы отнести на конкретную позицию.

В нашем примере общая сумма дополнительных расходов (1 500 руб.) разнесена на брус (1 111,11 руб) и на пиломатериалы (388,89 руб.). В данном случае распределили пропорционально стоимости (118 000 руб.

Транспортные расходы в «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0

Для обобщения информации о расходах, связанных с продажей продукции (товаров, работ, услуг) предназначен счет 44 «Расходы на продажу» (План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утв.

Как отразить дополнительные расходы в 1С?

Решение данного примера рассмотрим в двух вариантах:

• Сначала отражается поступление товаров, потом дополнительные расходы.
• Сначала отражаются суммы доп. расходов, а потом поступление товаров на склад.

Отражение доп.

расходов в 1С после поступления товаровПоступление товаров и услуг Поступление товаров от контрагента отражается стандартным образом с помощью документа «Поступление товаров и услуг». Меню: Документы – Закупки – Поступления товаров и услуг Создадим документ, укажем в нем контрагента, организацию, склад.

Также заполним список поступивших товаров.

Заполненный документ проведем по кнопке «Провести».

Пример заполненного документа: Далее по гиперссылке «Ввести счет-фактуру» создадим документ «Счет-Фактура» для отражения факта получения этого документа.

Как отразить доп. расходы в 1С?

и дополнительно 1000 руб.

за разгрузку холодильников. Эти расходы нужно отразить в себестоимости товаров. Решение данного примера рассмотрим в двух вариантах:

• Сначала отражаются суммы доп. расходов, а потом поступление товаров на склад.
• Сначала отражается поступление товаров, потом дополнительные расходы.

Отражение доп.

расходов в 1С после поступления товаров Поступление товаров и услуг Поступление товаров от контрагента отражается стандартным образом с помощью документа «Поступление товаров и услуг». Меню: Документы – Закупки – Поступления товаров и услуг Создадим документ, укажем в нем контрагента, организацию, склад.

Также заполним список поступивших товаров. Заполненный документ проведем по кнопке «Провести». Пример заполненного документа:

Как отразить доп.

расходы в 1С?

Эти расходы нужно отразить в себестоимости товаров. Решение данного примера рассмотрим в двух вариантах:

• Сначала отражается поступление товаров, потом дополнительные расходы.
• Сначала отражаются суммы доп. расходов, а потом поступление товаров на склад.

Поступление товаров от контрагента отражается стандартным образом с помощью документа «Поступление товаров и услуг».

Пример заполненного документа:

1cstyle.ru/upload/medialibrary/428/4286c9e4ead45eb4a416e234451e840a.png» style=»border:0px;» title=»1.png» width=»680″ /> Далее по гиперссылке «Ввести счет-фактуру» создадим документ «Счет-Фактура» для отражения факта получения этого документа.

Программы

В табличной части документа на закладке «Товары» указываются товары, на которые необходимо отнести дополнительные расходы, а также их количество и стоимость.

В том случае, если сумма дополнительных расходов определяется общей суммой и затем распределяется по всем позициям номенклатуры, то в шапке документа в поле «Сумма расхода» указывается общая сумма расходов, а в графе «Распределять по» выбирается способ распределения суммы расходов.

Документ Поступление доп.

расходов

Автоматически подставляется текущая дата, но ее можно изменить вручную. В поле Контрагент указывается наименование поставщика, который оказывает услуги.

Наименование поставщика выбирается из . В поле Договор указывается основание для расчетов с поставщиком, которым может быть договор, счет либо иной документ. Основание выбирается из . В форме выбора договора отображаются только те договоры, которые имеют вид договора С поставщиком.

В этом поле указывается наименование нашей Организации. Поле отображается, если в справочнике Организации зарегистрировано несколько организаций.

Как учесть дополнительные расходы на транспортировку и хранение товара в поступлении в 1С Управление торговлей

Расходы могут быть распределены по направлениям деятельности, на расходы будущих периодов и на себестоимость товаров. О том, как распределять расходы на направление деятельности и на расходы будущих периодов для получения правильных финансовых результатов деятельности компании, см.

в разделе «Прочие поступления и расходы».

Планирование закупок в 1С:УТ11 В данном вопросе расскажем о том, как распределить дополнительные расходы на себестоимость товаров.

8.3. Поступление дополнительных расходов

Для каждого физического лица по кнопке «НДФЛ» перейдите на форму «Ввод данных для НДФЛ по физ. лицу: …». На этой форме: — на закладке «Вычеты»: в таблице «Право на стандартные вычеты на детей»: Период: с 01.01 текущего года Код и колич.

детей: Применять, 114/108, 1 в таблице «Применение вычетов»: Дата: 01.01 текущего года Применять вычеты в организации: Применять, Свет.

Справочник «Сотрудники организаций» (меню «Кадры – Сотрудники организаций») предназначен для хранения информации, связанной с выполнением должностных обязанностей и используется в качестве аналитики на счетах 70, 71, 73, 76, 98. Деление на справочники «Физические лица» и «Сотрудники организации» связано с тем, что одно и тоже физическое лицо может работать в нескольких организациях.

Поэтому, в одной организации у такого физического лица будет основное место работы, а в другом учреждении работник будет оформлен как совместитель.

Рис. 9.3 Упражнение 9.3

1. Установите учетную политику по персоналу (меню «Предприятие – Учетная политика – Учетная политика (по персоналу)»): Поддержка внутреннего совместительства – установить флажок, При начислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный – установить флажок.
2. Через меню «Сервис – Настройки пользователя» установите флажок у функции «Не использовать помощника приема на работу».
3. Заполните справочник «Сотрудники организации» всеми физическими лицами из справочника «Физические лица». При добавлении каждого сотрудника, необходимо выбрать его из справочника «Физические лица», т.е. надо установить точку у соответствующего пункта и щелкнуть по гиперссылке Открыть справочник физических лиц для выбора … (Рис. 9.3). Для всех сотрудников Вид занятости: Основное место работы Первоначальная информация о кадрах организации вводится документом «Прием на работу» (из меню «Кадры»). Упражнение 9.4
   1. Установите рабочую дату на 01.01 текущего года.
   2. Добавьте в справочник «Должности» (Меню «Операции – Справочники – Должности организаций») следующие должности: Дворник, Маркетолог, Начальник цеха, Слесарь-сборщик.

   Источник: http://rusdolgi.ru/postuplenie-dop-rashodov-v-sledujuschem-mesjace-29860/

   Опоздавшая первичка – варианты учета ~ (Учет затрат и НДС по документам, поступившим после сдачи отчетности)

   

   Первое правило налогового учета гласит: нет документов – нет и расходов. А ведь довольно часто получается, что товары поступили, работы или услуги приняты, а подтверждающих документов все нет и нет.

   Конечно, если бухгалтерия получит их до сдачи в налоговую инспекцию отчетности за период, к которому относятся затраты, оформленные этими документами, то можно успеть все учесть при составлении отчетности.

   Но что делать, если налоговые декларации уже сданы в ИФНС? Рассмотрим возможные варианты.

   Вариант 1. Корректируем прошлое

   По общему правилу расходы, принимаемые для целей налогообложения, признаются в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся.

   Следовательно, можно сделать вывод, что если документы, подтверждающие приобретение какого-либо имущества, приемку работ, услуг, поступают позже периода, к которому они относятся, расходы по этим документам все равно следует отнести на уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль того отчетного (налогового) периода, к которому относятся затраты. А это значит, что если за этот период уже сдана в налоговую инспекцию декларация по налогу на прибыль, то нужно скорректировать ее данные и подать уточненную декларацию.

   Отдельные суды поддерживают именно такую позицию.

   Руководствуются они нормой, согласно которой при обнаружении в текущем периоде искажений в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым периодам, перерасчет налоговых обязательств производится в периоде совершения ошибки, кроме случаев, когда невозможно определить конкретный период искажения. А поскольку четко известен период, к которому относится расход по поступившим документам, то необходимо корректировать налоговые обязательства прошлого периода. Оснований для учета таких расходов в текущем периоде нет.

   Вариант 2. Учитываем в настоящем

   Но давайте посмотрим на эту ситуацию с другой точки зрения. Что произойдет, если мы учтем затраты по поступившим после сдачи отчетности документам следующим образом:

   Поскольку налоговая база прошлого периода не занижена, а, скорее, завышена, то штрафовать организацию не за что, пени за прошлый период также не могут быть начислены. Кроме того, организация:

   В нашем случае мы хотим “допризнать” расходы, следовательно, налоговая база и налог на прибыль за прошлый период только уменьшатся. А значит, у организации нет обязанности подавать уточненку.

   Есть и примеры судебных решений, разрешающих учитывать расходы прошлых периодов в составе убытков прошлых лет в текущем периоде.

   Приведем еще один аргумент в пользу учета “старых” затрат в текущем периоде.

   Были ли у организации основания для учета затрат в уменьшение прибыльной налоговой базы при отсутствии подтверждающих документов? Тем более что не было возможности определить точный размер затрат? Не было, а следовательно, ошибок и искажений в исчислении налоговой базы периода, к которому относится расход, не было, и пересчитывать налоговую базу прошлых периодов не нужно.

   [B=18]

   Вместе с тем при таком варианте учета расходов по опоздавшим документам важно документально подтверждать момент их поступления. Для этого нужно регистрировать все поступившие документы в журнале входящей корреспонденции.

   Еще лучше, чтобы дата поступления документов была подтверждена сторонними лицами (не работниками организации).

   Скажем, курьеры других компаний могут расписываться в журнале входящей корреспонденции, дата получения почтовых отправлений может определяться по штемпелю почтового отделения на конверте.

   А канцелярии или бухгалтерии нужно хранить не только сами первичные документы, но и документы, подтверждающие дату поступления (в частности, конверты с почтовыми отметками). График документооборота, которым будет определен порядок регистрации входящей корреспонденции и передачи ее в бухгалтерию, нужно утвердить приказом руководителя организации.

   Кстати, интересная ситуация сложилась с расходами на оплату коммунальных услуг. Первичные документы по таким расходам организация получает, как правило, в месяце, следующем за месяцем оказания услуг, а то и позже.

   И контролирующие органы не возражают против отражения этих расходов в уменьшение налоговой базы того отчетного (налогового) периода, в котором получены документы. Иначе организация будет вынуждена постоянно подавать уточненки в налоговую инспекцию.

   Правда, Минфин хочет, чтобы такой “запоздалый” порядок учета коммунальных расходов был зафиксирован в учетной политике организации.

   Итак, получается, что проще отражать расходы в текущем периоде при поступлении документов (вариант 2). Представлять уточненку (вариант 1) имеет смысл, только если за прошлые отчетные (налоговые) периоды имеется недоимка.

   Тогда для ее уменьшения и, соответственно, снижения размера пени имеет смысл пересчитать налоговую базу по налогу на прибыль и представить в ИФНС уточненную декларацию за тот отчетный (налоговый) период, к которому относятся поступившие документы.

   И дополнительно написать заявление на зачет переплаты в счет недоимки.

   Бухучет

   Если бухгалтерская отчетность за период, к которому относятся поступившие документы, уже сформирована, утверждена и представлена пользователям, включая налоговые органы, то затраты по этим документам следует учесть в текущем периоде:

   [если] документы относятся к отчетному году, но к более раннему периоду – как текущие расходы (дебет счетов 20, 26, 91 и т. д.);

   [B=63]

   [если] документы относятся к прошлому году – как убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году. Напомним, что убытки прошлых лет учитываются в составе прочих расходов и отражаются по дебету счета 91 “Прочие доходы и расходы”.

   В бухучет и отчетность прошлых периодов никакие исправления не вносятся.

   Примечание. Есть еще один подход к бухгалтерскому учету затрат при отсутствии подтверждающих документов. Основан он на нормативно утвержденных правилах признания расходов. Так, расход в бухучете признается, если:

   • он производится в соответствии с конкретным договором, требованием законодательных и нормативных актов, обычаями делового оборота;
   • его сумма может быть определена;
   • имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет уменьшение экономических выгод организации.

   Получается, что в данном случае первичные документы – не главное. Если расход имеет основание (скажем, договор) и бухгалтер может оценить сумму этого расхода, то он должен признать расход, составив бухгалтерскую справку. После поступления документов бухгалтер при необходимости должен уточнить сумму расхода.

   Такой подход соответствует требованию приоритета содержания перед формой и требованию осмотрительности (организация должна проявлять большую готовность к признанию в бухгалтерском учете расходов и обязательств, чем возможных доходов и активов, не допуская создания скрытых резервов). Но не все организации готовы принять такой вариант учета, особенно учитывая его отличие от основополагающих правил отражения расходов для целей налогообложения.

   Таким образом, получается, что если “опоздавшие” затраты учтены как в бухгалтерском, так и в налоговом учете в текущем периоде (вариант 2 для целей налогообложения прибыли), то никаких разниц по ПБУ 18/02 в бухучете не возникает. Конечно, если нет иных различий в порядке учета и оценки затрат в бухгалтерском и налоговом учете.

   Однако если затраты в бухучете признаны в текущем периоде, а в налоговом учете корректировалась налоговая база прошлого налогового периода (вариант 1 для целей налогообложения прибыли), то это приведет к возникновению постоянной разницы, формирующей постоянное налоговое обязательство (ПНО):

   Постоянное налоговое обязательство (дебет счета 99, субсчет “ПНО”, в корреспонденции с кредитом счета 68,) субсчет “Налог на прибыль”

   =

   Сумма прочего расхода, отраженного в бухучете в отчетном периоде, но не учитываемого для целей налогообложения прибыли в текущем периоде

   х 24%

   Одновременно по данным уточненной декларации в бухучете отражается сторнирование излишне начисленного условного расхода по налогу на прибыль за прошлый год (СТОРНО дебет счета 99 в корреспонденции с кредитом счета 68, субсчет “Налог на прибыль”). Отметим, что сумма, которая сторнируется, должна быть равна сумме ПНО.

   В отчете о прибылях и убытках сумма уменьшения налога на прибыль в связи с корректировкой налога за прошлый год должна быть отражена по отдельной строке после показателя текущего налога на прибыль.

   ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

   Форма N 2 по ОКУД

   Показатель	За отчетный период
   наименование	код
   1	2	3
   …
   Прибыль (убыток) до налогообложения	140	Х
   …
   Текущий налог на прибыль	150	(Х)
   Сумма уменьшения налога на прибыль в связи с пересчетом налоговой базы по налогу на прибыль за ХХХХ год	151	Х
   Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	Х
   …
   СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы)	200	Х

   Обращаем внимание: если корректируется база по налогу на прибыль текущего года, но более раннего отчетного периода, то записи в бухучете, в общем-то, будут такими же.

   Но если в бухучете вы проводите начисление налога на прибыль нарастающим итогом с начала года, то никаких ПНО отражать не придется.

   “Прибыльная” налоговая база и бухгалтерская прибыль за отчетный период, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, в конце концов сойдутся, несмотря на то что в налоговом учете расход был признан несколько раньше, чем в бухгалтерском.

   НДС

   Теперь рассмотрим порядок учета счетов-фактур, относящихся к прошлым периодам. Казалось бы, здесь все однозначно. Входной НДС по этим счетам-фактурам следует принимать к вычету в текущем квартале получения документов.

   Соответственно, регистрировать в книге покупок такие счета-фактуры нужно также в периоде получения документов. Минфин на протяжении нескольких лет дает именно такие разъяснения.

   Да и большинство арбитражных судов поддерживают такой подход.

   Но, так же как и в случае с налогом на прибыль, важно документально подтвердить дату поступления счетов-фактур в организацию путем регистрации их в журнале входящей корреспонденции. Кстати, именно из-за этой регистрации и возникает следующая неоднозначность.

   Предположим, счет-фактура от поставщика поступает не в квартале, в котором он выписан, а в следующем квартале, но до сдачи декларации по НДС за прошедший квартал.

   В каком периоде отражать вычет по этому счету-фактуре: в квартале, в котором счет-фактура выписан, или в квартале поступления документа? Конечно, хотелось бы в более раннем периоде, к которому относится поступивший с опозданием документ. Тем более что все условия для вычета, включая наличие счета-фактуры, на момент составления декларации выполняются.

   Однако с этим не согласны ни налоговики, ни Минфин. Ссылаются они при этом на норму, согласно которой счета-фактуры учитываются по мере поступления их от продавцов.

   Поэтому тем, кто спорить не хочет, нужно быть последовательными до конца: заявлять вычеты в том квартале, в котором счет-фактура получен и зарегистрирован в журнале входящей корреспонденции.

   Или же регистрируйте в журнале входящей корреспонденции счета-фактуры, поступившие после окончания квартала, но до сдачи декларации по НДС в налоговую инспекцию, более ранней датой, скажем, последним числом прошедшего квартала.

   Но и это еще не все. Встречаются налоговики, которые придерживаются позиции, что вычет НДС должен производиться именно в периоде принятия к учету приобретенных товаров (работ, услуг).

   При этом, поскольку право на вычет может быть реализовано только после получения надлежаще оформленного счета-фактуры, организация, получившая счет-фактуру в более позднем периоде, должна подать уточненную декларацию по НДС за тот период, в котором товары (работы, услуги) приняты к учету.

   По их мнению, предъявление налога к вычету в периоде получения счета-фактуры без привязки к моменту совершения операции по приобретению товара (работ, услуг) недопустимо. И есть регион, в котором суды разделяют это мнение.

   Поэтому самым надежным вариантом является такой. Сделайте запрос в свою налоговую инспекцию, можно ли заявлять вычеты по поступившим с опозданием счетам-фактурам в периоде их получения. Если ответ будет отрицательным, то лучше при получении счета-фактуры, относящегося к более раннему периоду:

   • составить дополнительный лист книги покупок за тот налоговый период, к которому относится поступивший с опозданием счет-фактура;
   • представить в налоговую инспекцию уточненную декларацию по НДС, в которой увеличить сумму налоговых вычетов.

   Покажем на небольшом примере, как заполняется дополнительный лист книги покупок. Предположим, в апреле этого года поступает счет-фактура, относящийся к декабрю прошлого года (суммы приведены в рублях без копеек).

   ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ЛИСТ КНИГИ ПОКУПОК N I

   Налоговый период (месяц, квартал), год, в котором зарегистрирован                                                                                 декабрь 2007 г. счет-фактура до внесения в него исправления, ———————                                                           24.04.2008

   Дополнительный лист оформлен ————————————-

   N п/п	Дата и номер счета-фактуры продавца	Дата оплаты счета-фактуры продавца	Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущест- венных прав	Наимено- вание продавца	…	Всего покупок включая НДС	В том числе
   покупки, облагаемые налогом по ставке
   18 процентов (8)
   стоимость покупок без НДС	сумма НДС
   (1)	(2)	(3)	(4)	(5)	…	(7)	(8а)	(8б)
   Итого	4 071 000	3 450 000	621 000
   I	20.12.2007 N 34

   Источник: https://ppt.ru/news/52040

   «Списание дополнительных расходов для УСН» проводки: подробный разбор «Закрытия месяца» в 1С БУХ 3.0

   

   подписаться на обновления в блоге через e-mail

   Здравствуйте дорогие читатели блога blog-buh.

    В очередной статье мы снова поговорим об Упрощенной Системе Налогообложения (УСН) в контексте учета расходов, а именно обсудим вопрос списания дополнительных расходов для УСН с использованием одноименной регламентированной операции закрытия месяца в программном продукте 1С Бухгалтерия Предприятия 8 редакции 3.0.

   В статье также коснемся документа «Поступление доп. расходов» и поговорим про регистры, в которых учитываются сведения при использовании УСН. Также отмечу, что рассматриваемая тема будет актуально для организаций, выбравших в качестве объекта налогообложения «Доходы минус расходы».

   Напомню, что на сайте уже есть ряд статей, которые посвящены вопросу закрытия месяца в программе 1С БУХ 3.0:

   Особенности настройки учетной политики для учета доп. расходов в УСН

   Для начала давайте посмотрим при каких настройках учетной политики вообще имеет место операция закрытия месяца «Поступление доп. расходов». Она выполняется только в том случае, если:

   • во-первых, в качестве объекта налогообложения выбран вариант «Доходы минус расходы»;
   • Во-вторых, необходимо при настройке порядка признания расходов указать, что дополнительные расходы признаются в случае списании запасов, т.е. при списании в производство материалов или при реализации товаров, на которые были начислены эти дополнительные расходы. Другими словами, надо поставить галочку «Списание запасов» для дополнительных расходов;
   • И наконец в-третьих, необходимо, чтобы условия признания расходов по запасам соответствовали условию «Списание запасов», которое установлено для доп. расходов. Проще говоря, для материальных расходов и расходов на приобретение товаров устанавливаем галочки «Передача материалов в производство» и «Реализация товаров» соответственно.

   Все эти настройки представлены на скриншоте.

   Учет дополнительных расходов в 1С БУХ редакции 3.0

   Теперь давайте посмотрим на конкретном примере, как учитываются дополнительные расходы в 1С БП. Чтобы было наиболее понятно, я проиллюстрирую всю цепочку от приобретения материала до выполнения регламентной операции закрытия месяца. В основном буду пояснять проводки документов, сделанные по регистрам учета для целей УСН. Примерно также как это было в предыдущей статье.

   Итак, начнем с того, что мы закупаем определенный материал.

   Факт поступления товара на склад отражаем документом «Поступление товаров и услуг».

   При этом кроме бухгалтерских проводок формируются проводки по регистру «Расходы при УСН», где отражается факт расхода в связи с поступлением материалов, но со статусом «Не списано, не оплачено», что свидетельствует о невозможности включения данной суммы в состав расходов.

   Теперь нам требуется отразить дополнительные расходы, в качестве которых выступают расходы на доставку. Для этого можно на основании документа «Поступление товаров и услуг» сформировать документ «Поступление доп. расходов».

   Если Вы именно на основании создадите этот документ, то закладка «Товары» будет заполнена автоматически. На ней отражаются товары, по которым распределяются доп. расходы этого документа. На закладке «Главное» надо определить сумму доп.

   расходов, способ распределения и вписать содержание.

   При проведении этот документ также сформирует проводки в регистре «Расходы при УСН», где будет отражен расход на доставку со статусом «Не списано, не оплачено».

   Теперь на основании документов «Поступление товаров и услуг» и «Поступление доп. расходов» можно создавать документы оплаты «Списание с расчетного счета».

   При проведении эти документы помимо стандартных бухгалтерских проводок сформируют проводки по регистру «Расходы при УСН», которые будут отменять прежний статус расходов «Не списано, не оплачено» (Расход) и отражать новый статус «Не списано».

   Однако в соответствии с настройками учетной политики этого по-прежнему недостаточно для включения затрат на приобретение и доставку товара в наши расходы.

   Однако, хотя оснований для включения этих затрат в расходы у нас пока нет, так как материалы не списаны в производства, программа все равно формирует проводки по регистру «Книга учета доходов и расходов (раздел 1)».

   В этом регистре в графе 6 отражаются суммы по нашим списаниям соответственно 27 500 и 800 руб. Графа 6 этого регистра соответствует графе «Расходы – всего» в КУДиР и суммы этой графы никак не влияют на налоговую базу.

   Также отмечу, что она вообще может не заполняться при формировании КУДиР (кстати, по умолчанию видимость графы 6 в КУДиР отключена).

   Списание материалов в производство и выполнение регламентной операции «Поступление доп. расходов»

   Теперь нам необходимо отразить факт списания в производство материалов, которые мы приобрели. Для этого будем использовать документ «Требование-накладная». Он находится в разделе главного меню «Производство». В документе необходимо заполнить табличную часть на закладке «Материалы», где указать наименование и количество списываемых позиций. Для наглядности в нашем примере будем списывать всё, что было приобретено.

   На закладке «Счет затрат» необходимо указать счет, на котором будут отражаться затраты, связанные со списанием текущих материалов. Также указываются Подразделение, Номенклатурная группа и Статья затрат.

   Для нашего примера эти сведения не важны, поэтому я не стану вдаваться в подробности.

   В нашем случае важны проводки, которые сформирует документ «Требование-накладная». Конечно формируются бухгалтерские проводки вида 20.01 – 10.01,а также проводки по регистрам УСН. Их три вида:

   1. «Расходы при УСН» – запись с видом движения «Расход» отменяет статус «Не списано», что дает основание включать затраты на приобретение материалов, списанных этим документом, в расходы УСН;
   2. «Книга учета доходов и расходов (раздел 1)» – В этом регистре будет заполнена графа 7, которая соответствует графе КУДиР «Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы». Т.е. именно эта запись отражает факт включения затрат на приобретение материалов в состав расходов.
   3. «Расшифровка КУДиР» – В этом регистре формируются записи, с помощью которых осуществляется заполнение полей КУДиР «содержание операции», «дата и номер первичного документа», а также выделение отдельной строкой расходов на уплату НДС, если поставщик его предъявляет.

   Документ «Требование-накладная» отразил включение в состав расходов только тех сумм, которые были уплачены за сам материал, а вот дополнительные расходы на доставку по-прежнему не отражены как затраты, хотя соответствующий материал списан, т.е. условия, установленные в учетной политике выполнены.

   В этой ситуации нам поможет регламентная операция закрытия месяца «Поступление доп. расходов». Эта операция выполняется раз в три месяца в конце каждого квартала.

   В результате она формирует проводки аналогичные тем, что сформировал документ «Требование-накладная», но для сумм затрат на дополнительные расходы.

   Убедиться в том, что все затраты, связанные со списанным материалом, включены в состав расходов УСН для расчета налоговой базы можно, сформировав «Книгу доходов и расходов». Это можно сделать из раздела главного меню «Отчеты».

   На этом сегодня всё!

   Если Вам понравилась эта статья, Вы можете воспользоваться кнопочками социальных сетей, чтобы сохранить её у себя!

   Источник: https://blog-buh.ru/1c/spisanie-dopolnitelnyx-rasxodov-dlya-usn-provodki-podrobnyj-razbor-zakrytiya-mesyaca-v-1s-bux-3-0/

   Поступление доп расходов в 1С УТ 10.3, Комплексная автоматизация 1.1, УПП

   

   ВАРИАНТ 1: Распределение расхода на все позиции документа Поступление товаров и услуг.

   Чтобы распределить расходы, нужно указать способ распределения:

   Поступление доп расходов в 1С – Способы распределения

   Мы видим три возможности: по сумме, по количеству и по весу.

   Способ “По сумме” распределяет сумму расхода пропорционально суммам в строках табличной части документа.

   Способ “По количеству” распределяет сумму расходов пропорционально количеству.

   Способ “По весу” требует указания весов в карточках номенклатуры, что нечасто реализуется на практике.

   Но если Вам удастся достичь такого организационного успеха, то применение способа не отличается  принципиально от остальных. 1С умножает вес упаковки на их количество и выводит значение в колонку Вес товара для каждой позиции.

   Выбираем способ По сумме и проводим документ – мы получаем быстрое автораспределение суммы расходов.

   При таком способе действий нам не видно, какие суммы расходов распределились на позиции, указанные в табличной части документа. Для этого следует воспользоваться отчетом (чуть позже мы к отчетам обратимся) или посмотреть по проведению документа. По кнопке Перейти можно увидеть распределенный в учете суммы попозиционно:

   • Для Управления торговлей и партионного учета в УПП и КА 1.1 смотрим Партии товаров на складах:

   Регистр партии товаров на складах в 1С – распределение доп расходов

   • Для УПП и КА 1.1 в Расширенной аналитике затрат смотрим Учет затрат:

   Регистр Учет затрат в 1С – распределение доп расходов

   В обоих вариантах в регистре видно распределение суммы расходов по позициям. Обратите внимание, что Поступление доп расходов не пишет количество в регистр. Это значит, что сумма расходов распределится на количество по данной позиции из документа Поступление товаров и услуг не зависимо от того, какое количество Вы указали при распределении.

   Еще интересный для нас момент – это то, что для номенклатуры, в которой был установлен признак Вести партионный учет по сериям, серия записана в регистр, а для той, где этот признак не установлен – серия не заполнена. 

   Что это означает?

   Для номенклатуры, по которой партионный учет по сериям не ведется, –  стоимость распределится усредненно на все серии, поступившие по Поступлению товаров и услуг.

   Если мы ведем партионный учет по сериям, то все расходы входящие в себестоимость партий такой номенклатуры учитываются отдельно для каждой серии.

   ВАРИАНТ 2: Мы хотим явно распределить расходы и видеть распределение в документе Поступление доп расходов:

   • в Управлении торговлей 10.3 мы можем это сделать только вручную: расписав суммы руками по строкам документа.

            Важно! В такой ситуации  вводить стоимость расходов в шапке документа повторно не нужно, иначе 1С ее распределит дополнительно.

   • В УПП 8 и Комплексной автоматизации 1.1 выбираем Заполнить – Распределить сумму расхода по товарам.

   Распределение доп расходов на позиции поступления в 1С

   Получаем распределение доп расходов в табличной части документа:

   Поступление доп расходов в 1С – результат распределения доп расходов

   После этого проводим документ.

               Важно! 1С обнуляет сумму расхода в шапке. И, так же как в Управлении торговлей, если указать сумму в шапке снова, то она будет дополнительно распределена. 

   Общую сумму распределенных расходов Вы увидите в нижнем правом углу документа.

   Это распределение можно при необходимости откорректировать вручную. При необходимости Вы можете распределять расход только на часть позиций документа поступления, в остальных оставлять сумму доп расхода равную 0 или удалить позицию из документа.

   ВАРИАНТ 3: В одном документе поставщик объединил несколько видов расхода. Например, доставку и упаковку. Доставку мы хотим распределить на все позиции, а упаковку только на одну.

   Тогда мы используем комбинацию из двух предыдущих вариантов:

   Указываем в табличной части сумму  расходов на упаковку в колонке Доп расходы (сумма) для нужной позиции. 

   Стоимость расходов на доставку указываем в шапке документа. В нижнем правом углу видим общую сумму, которая должна совпадать с суммой по документу поставщика.

   Поступление доп расходов в 1С – сложное распределение расходов

   Распределение доп расходов в регистре Партии товаров на складах:

   Регистр Партии товаров на складах в 1С- распределение доп расходов

   и то же самое в регистре Учет затрат для расширенной аналитики:

   Регистр Учет затрат в 1С – распределение доп расходов

   ВАРИАНТ 4: Нам нужно распределить расходы на несколько накладных поступления. Транспортные компании, к примеру, часто выставляют счет сразу за несколько накладных без разбивки.

   Команда Заполнить поможет нам добавить позиции других документов Поступления товаров и услуг в документ:

   Поступление доп расходов 1С – добавление позиций нескольких поступлений

   А дальше действуем по одной из уже описанных схем.

   3. Отражение дополнительных расходов а отчетах

   Теперь мы можем с Вами посмотреть в отчетах, как отражается проведение документа на себестоимости партии.

   Для Управления торговлей и партионного учета в УПП и КА 1.1

   Смотрим отчет Ведомость по партиям товаров на складах. Сначала настраиваем отчет:

   Ведомость по партиям товаров на складах в 1С – настройка отчета

   и формируем отчет, в котором наглядно видно, как складывалась себестоимость партии:

   Ведомость по партиям товаров на складах 1С – доп расходы по партиям

   Для УПП и КА 1.1 в Расширенной аналитике затрат

   Смотрим Ведомость по учету МПЗ. Настройка отчета:

   Настройка отчета Ведомость по учету МПЗ в 1С

   Настройка структуры отчета:

   Ведомость по учету МПЗ в 1С – группировки отчета

   Настройка отборов отчета:

   Ведомость по учету МПЗ в 1С – настройка отборов

   И отчет:

    Ведомость по учету МПЗ – доп расходы по партиям

   Строго говоря, документа оприходования в аналитике учета МПЗ при расширенной аналитике нет. Поэтому, если номенклатура поступала в один день несколькими поступлениями, нельзя будет выделить к какому из них относятся эти доп расходы. Несмотря на то, что в табличной части Поступления доп. расходов Вы указывали конкретное поступление. 

   4. Поступление доп расходов для бухгалтерии – что еще нужно добавить

   Кроме всего вышеописанного для бухгалтерии будет важно добавить информацию:

   • номер и дата первичного документа поставщика. Это можно сделать на закладке Дополнительно :

    Поступление доп расходов в 1С – реквизиты документа поставщика

   • номер и дата счет-фактуры поставщика. Для этого перейдем по гипер- ссылке в нижнем правом углу:

   Поступление доп расходов в 1С – где указать счет-фактуру

   • счета учета расчетов с поставщиком. Указать счета учета расчетов можно на соответствующей закладке:

   Поступление доп расходов в 1С – счета учета расчетов

   Смотрим проводки по документу:

   Поступление доп расходов в 1С – проводки

   Кстати в 1С можно настроить автоматическое заполнении счетов учета расчетов в документах. Но уже это материал для отдельной статьи.

   Учитесь новому каждый день и меняйте свою жизнь к лучшему!

   Если у вас возникли вопросы смело задавайте их : 

   [email protected]

    +7(911)777 22 47

    +7(911)777 22 47 

   Источник: https://xn----7sbabypnb5bkyfl0d.xn--p1ai/articles/zatraty/postuplenie-dop-rashodov-v-1s/

   No related posts.